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    涉税要闻

    实体经济再降成本 增值税税率迎来下调预期


    2018-01-29 14:10:00 | 来源:中国经营网 | 作者:杜丽娟 陈伟

        受益于中国经济在2017年交出的出色成绩单,2018年1月25日,财政部发布2017年财政收支数据显示:全年财政收入超17万亿元,同比增幅7.4%。税收方面企业所得税收入实现了两位数的增幅,收入总额为32111亿元,同比增长11.3%。自2016年国务院推出“三去一补一降”供给侧改革以及全面清理涉企收费、取消或减免部分行政事业性收费等简政放权的举措后,两年来,企业降成本效果明显,利润同比增加。2017年全国财政收入中的税收收入和主要税种收入占比分别达到83.7%、75.1%,较2016年分别提高2%和1.9%。按照国务院要求2018年降成本将继续下沉。记者近期从多位财税人士处获悉,目前财政部和税务总局已经对制造业降成本工作进行论证,其中涉及增值税税率的讨论。
        “预计会下调1—2%个百分点,不过最后要根据测算来定,还要看降成本举措的推进工作。”一位接近政府部门的专家表示。
        税率下调巩固竞争优势
        刚刚发布的2017年财政收支数据中,增值税收入为56378亿元,同比增长8%,占全部税收收入的比例为39.05%,这个数据也成为所有税种中单个税收收入占比最大的税种。
        财政部国库司负责人娄洪表示,受《中国制造2025》深入实施,装备制造业和高技术产业持续快速发展等带动,通用设备制造业、专用设备制造业、计算机通信和其他电子设备制造业税收分别增长23.5%、20.9%、21.6%,减税降费政策提振经济主体活力。
        在此背景下,2018年减税降费在营改增完成的基础上,将逐步开始关注增值税税率的调整。
        而对于增值税税率下调的预期除了有政府部门的考虑,同时还有来自市场的声音。
        目前我国在17%、11%、6%三档增值税适用税率中,17%档次的征税范围主要包括销售货物、加工和修理修配劳务等,制造业领域基本涵盖在此档次范围内。根据工信部对企业负担调查报告显示,在制造业领域,我国主要的竞争国家中,增值税税率日本为5%、韩国、越南、印度尼西亚均为10%。据工信部中小企业发展促进中心发布的《2017年全国企业负担调查评价报告》显示,尽管反映总体负担较重的企业比例较2016年下降了4%,仍有52%的受访企业认为当前总体负担较重。
        在去年9月召开的营改增座谈会上,国务院总理李克强强调,未来要抓紧推进增值税制度后续改革。研究完善增值税标准税率,优化税率结构,适时将目前的税率进一步简并,抓紧研究制定进一步降低制造业增值税税负的办法,更好发挥税收促发展、调结构作用。
        多位财税人士预计,今年将是这项工作重点推进的一个节点。“积极财政政策背景下,企业减税降费的力度将更多关注制度性交易成本,增值税立法和税率调整是重点,规模也在1~2个百分点。”上述财税人士告诉记者。
        这一观点也得到了其他专家的认同。
        中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇认为,降低增值税17%税率,有利于提高制造业企业销项税抵扣额度,减少制造业企业应缴纳增值税额,扩大制造业企业盈利空间。
        根据国家统计局数据,2017年1—11月,全国规模以上工业企业实现利润总额68750.1亿元,同比增长21.9%。 
        此外,从外部环境看,增值税税率也迎来了改革的契机。今年1月1日开始,美国将实施新的减税政策,特别是美国降低企业所得税的政策,给企业提供了更大的利润空间。按成本加成定价法则,增值税最终会在制造业企业产品销售价格中体现。由于国内增值税税率高于国外,这可能造成同类商品的国内市场价格高于国外市场。所以降低增值税17%税率还将增强我国制造业企业的国际竞争力。
        普华永道中国税收政策服务合伙人梅妃成认为,作为仅次于美国的世界第二大经济体,中国与美国的贸易往来日益频繁。不论是中国“走出去”企业还是中国政府都需要审慎评估美国税改对于两国的商贸、投资等各个方面产生的影响,并做好充分的准备。
        企业盈利受益降成本
        在财政收支中, 和增值税收入同样实现较快增长的还有企业所得税,以企业利润作为税基来缴税的企业所得税,在2017年给税收收入贡献了不错的成绩。
        财政部数据显示,在增值税、消费税、企业所得税、关税、车购税等公布的12项主体税种列表中,企业所得税和个人所得税都实现同比两位数的增长。其中企业所得税收入为32111亿元,同比增长11.3%,个人所得税收入为11966亿元,同比增长18.6%,两者所得共计44077亿元,占全部税收收入的30.5%,将近三分之一的比例。
        娄洪分析称,2017年企业所得税增幅实现同比两位数增长,一定程度上说明经济形势在转好,企业利润较去年实现了较快的增长。

       “2017年我国GDP同比增长6.9%,比上年加快0.2个百分点。从供给端看,工业生产有所回暖,服务业发展增速较快,企业效益明显改善。”他说。
        此前,国家统计局发布的2017年1—11月全国规模以上工业利润数据显示规模以上工业企业中,国有控股企业实现利润总额15757.4亿元,同比增长46.2%;股份制企业实现利润总额48019.5亿元,增长23.9%;外商及港澳台商投资企业实现利润总额16842.9亿元,增长17.5%;私营企业实现利润总额21943.6亿元,增长12.7%。国家统计局相关负责人表示,2017年国家在继续加大供给侧结构性调整的同时,做好“去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板”的“三去一补一降”政策落地工作。“企业利润增加说明降成本成效明显”。
        财政部发布的数据也印证了国家统计局此前的论断。
        多位财税人士预测,企业利润增加,说明经济回暖趋势加强,在经济整体趋好的背景下,增值税税率调整对整个行业的影响会比较小。也是改革的好时机。
        对于2018年财政形势预判,娄洪表示,2018年财政收入将继续保持向好态势。他分析,2018年国际环境和经济运行中的不稳定性、不确定性因素仍然存在,价格和进出口因素的增收作用可能减弱,减税降费措施的累积效应也将给财政收入增长带来压力和挑战。但总体判断,财政收入将保持向好局面。