中国税务学会有限公司

登录 | 注册
  设为首页 | |加入收藏
微博 微信
  • 要闻动态

    涉税要闻

    《政府工作报告》为何将大力简政与减税减费放在一起提?


    2018-03-26 10:24:00 | 来源:上观新闻 | 作者:何立胜

        今年《政府工作报告》强调指出,坚持把发展经济着力点放在实体经济上,继续抓好“三去一降一补”,大力简政减税减费,不断优化营商环境,进一步激发市场主体活力,提升经济发展质量。此前,党的十九大报告指出,建设现代化经济体系,推动经济发展质量变革、效率变革、动力变革,提高全要素生产率,把发展经济的着力点放在实体经济上,坚持去杠杆、降成本。随后召开的中央经济工作会议也提出降低制度性交易成本,继续清理涉企收费,加大对乱收费的查处和整治力度。不难看出,中央一系列会议都要求降低制度性交易成本,尽一切努力把企业负担降下来。 
        深化供给侧结构性改革,重点在“破、立、降”上下功夫。“破”就是解决无效供给,用市场化、法治化手段解决产能过剩、处理僵尸企业;“立”就是大力培育新动能;“降”就是切实降低实体经济成本,降低制度性交易成本。进一步降成本,降低制度性交易费用,既是深化供给侧结构性改革的重要内容,又是中国经济高质量发展的内在要求。 
        第一,继续出实招切实加大“减税减费”力度。 
        党的十八大以来,通过深化供给侧结构性改革、简政放权与“放管服”改革,全面实施市场准入负面清单制度、全面推开“证照分离”与商事制度改革,减税减费成效显著。就2018年而言,新的主要改革措施有:一是为企业减税。改革完善增值税,按照“三档并两档”方向调整税率水平,重点降低制造业、交通运输等行业税率,提高小规模纳税人年销售额标准;大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围;大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限;实施企业境外所得综合抵免政策,扩大物流企业仓储用地税收优惠范围;继续实施企业重组土地增值税、契税等到期优惠政策。2018年,再为企业和个人减税8000多亿元,促进实体经济转型升级,着力激发市场活力和社会创造力。
        二是大幅降低企业非税负担。进一步清理规范行政事业性收费,调低部分政府性基金征收标准。继续阶段性降低企业“五险一金”缴费比例。降低电网环节收费和输配电价格,一般工商业电价平均降低10%。深化收费公路制度改革,降低过路过桥费用。加大中介服务收费清理整顿力度。2018年为市场主体减轻非税负担3000多亿元。在降费方面,对于缺乏上位法规依据的非行政许可审批类的收费项目,在中央政府层面已全部清零。在地方政府层面,一些“灰色地带”的收费项目依然存在,这些也是进一步降费的工作重点,所以,政府工作报告中强调,进一步清理规范行政事业性收费,调低部分政府性基金征收标准。
        三是降低居民税负,增强消费能力。积极谋划推进提高个人所得税起征点,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。四是增强消费对经济发展的基础性作用,助推消费升级,发展消费新业态新模式。如采取措施将新能源汽车车辆购置税优惠政策再延长三年,全面取消二手车限迁政策;通过扩大进口,下调汽车、部分日用消费品等进口关税,为消费者提供更多选择,增加消费者福利或剩余。 
        第二,深化机构改革与降低制度性交易成本联动。 
        深化机构改革与降低制度性交易成本联动,推进简政放权、与减税减费联动,从长远、从根本上可以为减税减费创造更大空间。十九届三中全会通过的《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》要求优化政府机构设置和职能配置,精干设置各级政府部门及其内设机构,科学配置权力,减少机构数量,简化中间层次,推行扁平化管理,形成自上而下的高效率组织体系,这有利于各级政府部门减少机构数量、简化中间层次,让政府降低支出成为可能。简政放权,减少微观管理事务和具体审批事项,最大限度减少政府对市场资源的直接配置,最大限度减少政府对市场活动的直接干预,提高资源配置效率和公平性,激发各类市场主体活力,进一步清理和规范各类行政许可、资质资格、中介服务等管理事项,加快要素价格市场化改革,放宽服务业准入限制,优化政务服务,完善办事流程,规范行政裁量权,有利于降低制度性交易成本,鼓励更多社会主体投身创新创业。深化机构改革,精简放权,则能够促使降低制度性交易成本,跳出以往的“减税借钱”困境,精简机构、功能整合、高效运作,为减税减费提供体制保障,促使减税改革是釜底抽薪“动真格”的改革,为企业税费负担的降低腾挪空间,使资源配置格局真正有利于企业、有利于效率与配置优化。 
        第三,加强与财政、货币、信贷政策和产业政策等协调配合。 
        制造业作为实体经济主体,是推进产业结构升级的基础。在全球制造业模式变革前夕,在科技革命的分水岭上,如何抓住机遇,推动制造业变革,促使中国制造业技术变革、动力变革、模式变革,实现从制造到创造、从速度到质量、从产品到品牌的转变,至关重要。目前,中国制造业面临着发展中国家抢占低端制造领域与发达国家占据高端制造领域的双重“夹击”,向上突围是必然的选择,加快建设制造强国,加快发展先进制造业是必由之路。加快发展先进制造业,强化制造业的吸引力和竞争力,需要积极营造规范有序、公平竞争的市场环境,降低制度性交易成本,降低制造业增值税,支持各类要素向实体经济聚集,推进利率、汇率市场化改革,加强财政、货币、信贷政策和产业政策的协调配合,充分发挥金融服务实体经济的功能。具体而言,通过以降低企业负担为目标,深化电力、石油天然气、铁路等行业改革,降低使用能源、物流成本;进一步完善与巩固“营改增”改革成果,优化制造业的增值税改革,推进增值税立法,减少税率档次、降低税率水平、完善可抵扣项,推进实体经济发展、加快调整税制结构,形成有利于创新和实体企业发展的税收环境,继续降低制造业增值税税率;继续执行阶段性降低企业社保缴费率的有关政策,加快形成行政审批最少、收费最少、效率最高、透明度最高的营商环境。 
        第四,与全面实施市场准入负面清单制度协调配合。 
        推进全面负面清单管理,核心是国民待遇、公平的政策环境与竞争机会、规范的市场监管体系。从中国税改实际出发,应考虑从选择性税收优惠政策转向普适性减税政策,全面深入梳理企业所得税的各类优惠政策,将此前仅适用于一些行业、一些地区,甚至一些产业园区的政策中具有普遍价值的方面,上升到法规层面,正式进入《企业所得税法》,适度地、普遍地降低名义所得税税率水平。强化政府服务意识,促使政府服务精准、到位,做好“店小二”,有求必应、无事不扰,也是一个重要方面。具体而言,包括打造政府公共信息服务、共享平台,提高政府服务能力、水平,完善各领域办事公开制度,优化企业服务,扶持“双创”,优化公共服务平台,保障公平竞争环境;实现政府专业化服务突破,建设专业服务环境,充分运用云计算、大数据开展互联网+政务,提升政府专业化服务能力。尤其是在新产业、新业态、新模式下,政府选择的“合理行为”就是“补足产业链”和完善包括合约执行在内的“市场规则体系”。 
        总之,通过深化机构改革、简政放权与“放管服”等全面深化市场经济体制改革;通过减税减费,改进增值税,扩大所得税优惠范围、规范政府性基金、削减行政和经营收费、降低制度性交易成本;通过全面实施市场准入负面清单制度,核心是国民待遇,保障各类市场主体机会平等、权利平等、规则平等,营造良好营商环境,有利于破解“减税减费”与“税收不足”之困境,着力降低制度性交易成本。这些不仅直接降低了市场主体负担,有利于营造良好的营商生态环境,而且有利于提升企业竞争力,激发大众创业、万众创新的活力,进而增加社会财富来弥补税率低导致的财政收入不足,同时增加消费者的消费剩余。