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    涉税要闻

    增值税税率下调对汽车业影响几何


    2018-05-22 10:51:00 | 来源:深圳特区报 | 作者:

        不久前,国家财政部联合税务总局发布了《关于调整增值税税率的通知》,从5月1日起,将制造业等行业增值税税率从17%调整为16%。随着税率下调,汽车制造业的成本相应会降低,销售市场也会受此影响。目前,部分车企已经开始下调车辆终端售价,奔驰、林肯、捷豹路虎、奥迪等品牌率先降价。增值税税率下调将给行业、企业带来哪些影响?汽车市场会否迎来新一轮官降?《中国汽车报》采访了业内外专家对此进行了解读。
        释放降低税负积极信号
        《中国汽车报》:增值税税率从17%下调到16%对制造业企业会有多大影响?对汽车企业能带来哪些具体影响?
        石磊:增值税税率降低首先释放了一个信号——终于降税了。增值税作为我国四大税种之一,其税率降低一个重大意义在于释放了积极的降税信号。过去,一直有声音称%的制造业增值税税率过高,此次税率下调充分体现了国家降低企业税负、鼓励先进制造业技术研发、提升核心竞争力的决心。另外,下调1%的税率将实实在在减轻企业税负。增值税是流转税,发生在汽车制造产业链的各环节,每次流转,从原材料到零部件再到整车,各个环节都会涉及。上游和中游税率降低之后,下游车辆成本必然降低,最终将惠及到消费者。
        干春晖:1%的降幅并不高,综合分析,增值税税率还有一定的下降空间。当前,全球各国都在推进降低企业税负,这是大势所趋。在我国,降低企业税负也是推进供给侧结构性改革的重要举措。我国的税负下调率先体现在增值税上,这是一个重大推进,将对包括汽车业在内的制造业减轻负担起到积极的促进作用。
        刘瑞:1%的税率下调起到的作用有限,尤其是在制造业利润普遍偏薄的情况下,其作用不会太明显。据我了解,汽车制造业利润率普遍在百分之几,能达到10%的很少。税率降低1%,对汽车制造业而言,直观的结果可能是带来利润的小幅提升。不过,增值税税率的降低会影响到汽车产业链上各个环节,会对相关企业起到积极的拉动作用。
        崔东树:增值税税率下调作为国家为企业减负的重要举措,对汽车企业将产生积极影响,尤其是整车企业,其核心技术较多,四大工艺都是盈利利器,增值税税率下调会影响到各个环节。举例而言,车用钢板从买进来到车辆销售出去,在这一转化过程中,钢板本身的价值将从5元/kg提升到近百元。如果是1000亿元规模的汽车企业,原材料成本约占到其所有成本的50%~70%,进项税减少1个点,大约会带来6亿元的节省,销项税减少1个点,将会节省10亿元。从行业角度而言,利润提升后企业会加大科研投入,促进行业整体技术进步。
        税收结构性调整还将继续
        《中国汽车报》:从营改增到增值税率下调,这些降税措施对企业减负起到了多大作用?如今一系列减税措施推出后,企业税负的情况如何?
        石磊:当前,我国正在积极推进降低税负的相关工作,增值税税率下调是第一步。目前,供给侧结构性改革已经进入深水区,增值税税率下调将对降低企业税负、增强企业竞争力起到积极的促进作用。但是,降低税负是一项系统工程,综合国际税收体系情况看,我国的税制改革还有很多工作,短期内不可能一蹴而就,一些税种改革、税率降低可行性还不够充分,需要逐步推进。
        干春晖:综合来看,我国制造业税负并不低。不过,看一国一个行业税负高低不能以单一税种衡量,而要综合分析。我国税收主要是针对企业征收,美国主要对消费者征收,从这个角度看,对企业来说税负可能较高,但综合到商品的全生命周期税负并不高。当前,制造业企业要降成本、减负,涉及很多因素,包括劳动力、资金、土地等各方面,税负并非其中最大成本。以土地为例,上海土地资源已经非常紧张,相应的成本也就很高。同时,制度性交易成本一直是中国企业成本中的重要组成部分,汽车行业尤其明显,审批、检查等制度性成本更高。我们需要建立更合理的准入管理制度,用管理方式的改进帮助企业降负。
        刘瑞:从营改增到增值税税率下调,我国在推进供给侧结构性改革、降成本、减轻企业税负方面做了很多尝试,为增强企业竞争力推出了多项举措。但从目前汽车制造业的发展看,降低企业负担不仅仅是降税,还涉及很多方面。除了所得税、增值税外,企业还面临土地、劳动力、资本等各方面的压力。汽车行业作为劳动密集型、资本密集型行业,这些方面都存在很大压力。以资金为例,当前,我国汽车企业运营状况普遍较好,现金流状况也比较理想,较容易获得银行贷款。但一些中小零部件企业仍存在很大的资金压力,这些都是需要考量的。
        这几年,在税制改革方面,环保税、绿色发展等税费在上涨,增值税等税率在降低,这是税收结构性调整的体现,今后,这种结构调整还将继续。降低税负是一项非常复杂的工作,涉及方方面面,需要持续不断地有序推进。
        崔东树:汽车行业作为“税收机器”,税负一直较高,从长远看,汽车降低税负还有很多工作。首先,汽车行业是税种最多的行业,希望能适当调整。当前,上游钢铁等原材料行业利润较高,造成汽车行业成本增加,导致汽车行业利润进一步降低。数据显示,今年一季度,汽车行业利润率仅有8.2%左右。汽车行业利润率处于总体偏低的状态,迫切需要进一步降低税负。其次,汽车产品一直按照排量征税,这种征税模式不太合理。以1.5T和2.0L为例,前者税率比后者低,但实际上,前者并不比后者节能。
        下调1%对消费市场影响不大
        《中国汽车报》:增值税税率下调后,奔驰、捷豹路虎、奥迪等品牌都下调了终端售价,降价会否成为车企的普遍选择?税率调整将会对消费市场产生怎样的影响?
        石磊:我们注意到,有些企业已经降低了车辆的终端售价,这可以说是增值税税率降低带来的影响,但并不仅仅是税率降低的影响,其中还有很多市场竞争因素存在。尽管1%税率降低会对产品终端价格产生多大影响还需具体测算,但总体上看,税率降低对汽车消费价格会有比较明显的影响。
        增值税税率的降低,不仅对我国汽车制造业产生影响,对进口车的影响同样不可忽视,将直接带来进口车终端售价的降低。相信随着时间的推进,将有更多进口车下调售价。不过,我们一定要注意,相比国际市场,进口车在华售价偏高,这并非是国内税负等因素造成的,而是企业操作层面问题,这与进口汽车在华战略有关,增值税的下调会降低进口汽车的相关费用,但企业会否降低终端售价、降幅多少还要看企业本身的战略。
        需要指出的是,从汽车消费角度看,我国的分销渠道过长,这在一定程度上不利于产品终端价格的降低。分销环节间接税占比大约为60%,如果我们能减少分销环节,增值税税率下调产生的影响将更明显。
        干春晖:车辆终端价格的降低,有一部分是税负的影响,但更多还是企业市场竞争行为。以进口汽车为例,1600亿元的关税中,增值税在进口汽车所有税种中占比虽并不低,但这也仅是其中一部分,并非最大占比税种。
        刘瑞:企业税负降低,商品成本下降,终端消费价格下调是最直观的反映。反映到汽车尤其是进口汽车上,价格的降低是必然趋势,随着增值税税率下调政策的正式实施,或许更多的企业会加入到降价阵营中。但当前汽车售价的降低绝对不仅仅是税率调整带来的影响,更多的还是来自市场层面的竞争,销售策略的调整。
        崔东树:理论上来说,增值税税率降低1%会对车辆终端售价产生影响。增值税属于价外税,不直接计入收入并体现在企业利润表中,但是会体现在消费者购买车辆的总体价格上,增值税税率的降低可降低客户购买整车的综合合同价格。也因此,从目前情况看,某些品牌的官降并非只是税率调整促成的,更多是市场竞争因素,即借机降价。长远来看,这种降价不会在汽车行业中产生较大范围的影响,即使有降价行为也多是市场竞争因素引起的,而非税率降低的影响。尤其是进口汽车,他们的降价更多地是看到我国汽车进口关税即将下调的可能性,而提前做出的市场布局。