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    涉税要闻

    减税降费 利好“中国制造”


    2019-04-17 14:26:00 | 来源:中国税务报 | 作者:

      

        制造业是一个国家经济社会发展的根基所在。今年实施近2万亿元规模的减税降费,制造业受益最大。增值税税率由16%降至13%,制造业企业有何感受?在“中国制造”转型升级之路上,减税降费又能发挥怎样的作用?

      辽宁制造业之减负账本

      减税降费系列政策出台,作为东北老工业基地的一员,辽宁制造业认真算了一笔减负账——

      基本情况

      截至2018年底,辽宁省(不含大连市)有制造业一般纳税人近5.8万户。2018年,全省制造业纳税人销售额达到20851.8亿元,实现增值税542.6亿元。其中,排在前五位的分别是:汽车制造,石油加工、炼焦和核燃料加工业,黑色金属冶炼和压延加工业,非金属矿物制品业,化学原料和化学制品制造业。

      减税分析

      仅增值税税率下降一项,辽宁省制造业就有5.2万户纳税人受益。以2018年增值税实现数为基础,按照税负不转嫁原则测算,制造业增值税税负明显下降。

      从行业大类看,减税幅度前五的分别是:汽车制造,预计年减少增值税约18.5亿元;石油、煤炭及其他燃料加工,预计年减少增值税约17.8亿元;黑色金属冶炼和压延加工,预计年减少增值税约13.7亿元;非金属矿物制品,预计年减少增值税约11.1亿元;化学原料和化学制品制造,预计年减少增值税约6.8亿元。国家税务总局辽宁省税务局副局长常秀娟表示,减税额度排名与增值税实现收入排名一致,说明增值税负担越重的行业,减税力度越大。增值税降税政策有力地支持了辽宁支柱产业发展。此外,“旅客运输服务纳入抵扣范围、不动产一次性抵扣、留抵税额退税”3项减税措施,预计年可为辽宁制造业减少增值税约32.1亿元。

      征纳感受

      国家税务总局辽宁省税务局党委书记张德昌说,本次增值税改革后,无论在现金流还是在成本方面都给企业带来实际利好,让企业有更多资金和资源投入到生产经营以及扩产、扩建中去,也有利于辽宁省产业结构优化升级和制造业高质量发展。

      国家税务总局辽宁省税务局局长董涛表示,制造业是辽宁经济的重要支柱,也是国家税收的重要支撑。税务部门将一如既往地优化纳税服务,落实好各项税收优惠政策,让辽宁纳税人对减税降费有发自内心的获得感。

      米其林沈阳轮胎有限公司财务负责人李洪很有感受:今年国家出台的减税降费政策对企业来说,实实在在帮到了点子上,为装备制造业企业的后续发展增加了动力。制造业增值税税率下降3个百分点后, 公司今年的减税额大约2200万元。

      安斯泰来制药(中国)有限公司税务经理杨永表示,增值税税率下调后,公司预计可少缴增值税2610万元。此次国家减税力度非常大,辽宁省税务局也不断提高纳税服务水平,企业一定会努力做大做强。

      税收加力“广东制造”跃向“广东智造”

      作为中国制造业大省和强省,近年来,广东省以推进供给侧结构性改革为主线,加快推动全面转型,产业结构不断向高端化发展,从“广东制造”跃向“广东智造”。广东省工信厅数据显示,广东先进制造业和高技术制造业占规模以上工业比重已分别达到56.4%和31.5%.大规模减税降费政策,为“广东制造”之变提供了助力。

      春江水暖鸭先知。位于珠江口西岸的珠海凌达压缩机有限公司,已率先感受到深化增值税改革带来的影响。这家空调压缩机专业化企业,是珠海格力电器股份有限公司的全资控股子公司。凌达公司副总经理陈土标告诉记者,公司已顺利开出13%税率的增值税发票,预计一年可少缴增值税3500万元。

      以格力、华为等为代表的制造企业是广东乃至全国制造业的支柱。陈土标介绍,公司上下游产业密集,牵一发而动全身,借着国家这一政策红利,他们准备加大提升产能方面的投入,计划投资新增一个生产基地,同时增加设备自动化及技改投入,提高企业核心竞争力。

      在革命老区江西井冈山,一家带有扶贫意义的15亿元高精密线路板项目企业即将动土兴建。投资方是广东生益电子股份有限公司。该公司是华为、诺基亚、三星等通信巨头5G通信、背板等的供应商,也是全球5G网络产品供应链条上的重要一环。

      公司财务部负责人唐慧芬告诉记者,扩大投资的底气,源于国家出台的更大规模减税降费政策。制造业增值税税率一次降3个百分点,全年可为公司减少2300多万元税款。

      “更大规模减税降费政策,为实体经济发展注入了新的活力,也让我们制造企业走得更快,走得更远。”唐慧芬进一步解释说,“不仅公司自身受益,我们的上游购进环节也减轻了原材料成本。再加上扩大进项税抵扣范围、不动产一次性全额抵扣等等,把这笔账算明白以后,企业信心大增。”

      数据显示,2018年受益于增值税税率降低,广东地区(不含深圳)增值税累计减税约215亿元,其中制造业减税106亿元。今年,这场减税降费力度更大,制造业受益依然最为明显。

      步入广东拓斯达科技股份有限公司展示厅,超大电子屏上不断更新的当日生产总值、成交量和行业应用数据,无不显示着公司工业机器人研产销的火热状态。在高新产业新一轮转型升级浪潮中,拓斯达公司抓住发展机遇,成为广东省首家登陆创业板的机器人骨干企业。

      企业财务总监周永冲告诉记者,拓斯达公司的研发投入和品牌附加值均位于“产业微笑曲线”高端,整体研发、生产、销售转换环节复杂,只有坚持长期大规模研发投入,才能实现更大规模的回报,这对公司资金流和整体把控提出了严苛要求。减税降费力度不断加大,给企业增加了发展底气。

      周永冲说,今年公司预计减少增值税约1500万元,城市维护建设税及教育费附加、地方教育费附加减少约150万元。实际上,去年增值税税率下调1个百分点,就为拓斯达公司减少174.2万元税款。他们得以腾出更多资金,把握“机器换人”新商机。

      国家税务总局广东省税务局货物和劳务税处副处长梁静茹表示,增值税税率降低,有效减轻了制造业税收负担,有利于进一步提升广东制造业核心竞争力,推动“广东制造”向“广东智造”蜕变。接下来,税务机关将全力确保减税降费政策落地生根,不断细化税收服务措施,为制造业发展壮大提供强有力的税收支持。

      减税降费提振山东先进制造业信心

      近年来,山东省先进制造业发展迅猛,整体实力在全国处于领先地位,但同时也面临着传统技术和产业占比较大,创新能力建设不足等问题。新一轮减税降费政策的推出,让不少企业老总非常振奋。他们感慨地说,减税降费不但增加了企业利润,也让资本市场更加关注制造业发展,山东制造业要抓住这一重大机遇,争取更大突破,成为中国乃至世界先进制造业的“风向标”。山东潍柴集团是我国综合实力最强的先进制造集团之一。

      在今年初召开的全国科学技术奖励大会上,潍柴集团的“重型商用车动力总成关键技术及应用项目”荣获国家科技进步一等奖,成为名副其实的动力“中国心”。

      图为潍柴集团智能制造示范基地一号工厂。

      公司董事长谭旭光告诉记者,集团的发展离不开近年来国家政策的大力支持,他非常感谢税务部门所做的工作。“今年的减税规模更是前所未有!”谭旭光算了几笔减税账:去年制造业等增值税税率由17%降为16%,为集团减税9600万元;今年4月1日,制造业增值税税率再下降3个百分点,预计企业今年将减税近3.5亿元。

      在东方蓝天钛金科技有限公司总经理王肇宇看来,制造业竞争激烈、利润率偏低,特别是成本巨大,比如融资成本、用人成本、用地成本、物流成本等,税负成本也是其中之一。本轮减税降费政策推出,是国家向实体经济的实质性让利。

      东方蓝天公司专业从事钛合金紧固件、结构件等的生产,中国探月工程、载人航天工程、C919大飞机等多项明星工程,都有他们提供的零配件产品。但王肇宇告诉记者,此前公司综合税负较高,前几年企业经营状况并不好。新一轮减税降费政策推出后,公司测算整体税负预计能降低1.3个百分点,企业利润将明显增加。

      烟台冰轮环境技术有限公司董事长李增群告诉记者,国家政策支持是公司发展的重要依托。特别是企业在参与国际竞争与合作时,税费的有效降低,有助于提高国内制造业整体的竞争力。他同时表示,除国家政策支持外,企业自身也要积极主动,有所作为,比如把减税降费之后增加的利润切实用于研发,扩大生产和投资,提升企业竞争力。

      听企业减税心声

      “直接降税率,特别给力”

      中国一拖集团有限公司前身为第一拖拉机制造厂。经过60余年发展,中国一拖作为“拖老大”,行业保有量位居行业第一,目前已累计向社会提供340余万台拖拉机和270余万台动力机械。然而近年来,随着农机行业进入深度调整,中国一拖面临着巨大经营压力。因此,他们对本轮减税降费红利很有感触。

      “减税来得非常及时。”中国一拖财务部副部长蒋静媛告诉记者,“这种直接降税率的方式,特别给力,简洁明了,看得见、摸得着,对制造业的影响很大。”她介绍说,公司主管税务部门国家税务总局洛阳市涧西区税务局,建立了减税降费日报、简报、专报、通报“四报”机制和问题反馈机制,同时通过纳税人学堂等形式,让企业应享尽享税收优惠。从测算的情况看,中国一拖全年预计可减免增值税上千万元。

      增值税留抵退税政策也让蒋静媛印象深刻。她表示,留抵返还文件的出台是我国增值

      税制度的重大改革,是明显减轻企业负担的实招、大招。今年,这一政策得以继续延续,更加坚定了企业发展的信心和决心。

      “制造强国,创新为本。下一步,我们打算将此次减税红利投入到研发创新中,努力实现制造业换档升级。”蒋静媛说。

      “企业税后利润增加了”

      增值税新政落地第一天,中国西电集团西安西电开关电气有限公司顺利拿到了新税率增值税发票。西电集团党委常委、董事会秘书田喜民表示,减税最直接的效果,就是能够增加企业税后利润,激发市场主体活力。

      田喜民介绍说,2019年预计公司可少缴增值税及附加税费约1.1亿元。随着减税力度加大,公司的发展劲头更足了。

      该公司财务部梁先生同样表示,这次减税幅度很大。去年增值税降1个百分点,今年降3个百分点,还有社保费也要降4个百分点。这对制造业企业来说,是实实在在的减负。这些减税降费的资金,公司将直接投入到企业研发设计和生产制造,进一步提升市场竞争力。

      “为国家政策支持点赞”

      在湖北省大冶市华兴玻璃有限公司生产车间里,一箱箱打包好的玻璃制品摆放得整整齐齐,正等待着出口到美国。

      大冶华兴玻璃有限公司是亚洲最大的单体日用玻璃生产厂——广东华兴玻璃股份有限公司的全资子公司,也是百威啤酒和劲牌公司等的供应服务商。目前,该公司拥有员工1600余人,年产能近46万吨,年销售收入近10亿元,是当地传统制造业行业的税源大户。

      谈及减税降费,公司总经理李炜非常高兴。他介绍说,仅制造业增值税税率下降3个百分点这一项,预计全年就可为公司减免增值税1000万元。“有了国家强有力的政策支持,企业发展的信心越来越足了,为国家政策支持点赞!”

      实际上,近年来,大冶华兴玻璃公司一直享受税收政策的红利。作为高新技术企业,2018年该公司就享受了1065.5万元企业所得税优惠。

      税收优惠转化为真金白银进入企业钱包,不仅带来了实实在在的获得感,还为传统制造企业转型升级带来了契机。公司财务经理艾小琴介绍说,大冶华兴玻璃公司遵循的是薄利多销的发展模式,企业转型升级迫在眉睫。近3年来,公司一直致力于技术改造,但由于资金不足,技改项目推进缓慢。此次国家减税力度巨大,公司准备将省下来的流动资金投入到技改项目和环保设备升级,提升产品质量,提高企业效益。

      据悉,除做好政策宣传外,国家税务总局黄石市税务局正全力以赴,打好第一阶段“开好票”攻坚战。下一步,他们将全面开展数据测算,做好效应分析,确保系列减税降费政策平稳落地,让纳税人应享尽享、用足用好政策。

      “政策红利帮我们减轻了负担”

      “自去年以来,各项减税降费‘大礼包’纷至沓来,让企业得到了真金白银的实惠,我们的发展信心更足了。”河南超威集团董事长柴成雷说。

      河南超威集团成立于2004年,是一家专门从事动力电池和储能电池研发与制造的高新技术企业。该集团旗下子公司河南超威电源有限公司,2011年被认定为高新技术企业,仅2018年就享受高新技术企业所得税优惠税率、研发费用加计扣除等税收优惠3017万元。去年5月,增值税税率下调,企业直接减税1919万元。提到国家新一轮减税降费政策,超威电源有限公司财务负责人王长喜说:“利用减税红利,企业可以加大科技研发投入,提高产品竞争力。”

      今年,个税6项专项附加扣除政策落地,新政惠及河南超威集团职工600余人,每月少缴税款近4万元。“这次个税改革,国家用政策红利帮助我们减轻了负担,留住了人才。”柴成雷感慨地说。

      “要充分利用好节省下来的资金”

      “减税降费为企业减轻了负担,提振了信心。”山东省青州市东夏镇宏达机械厂法定代表人项进杰说,“近年来,行业竞争越来越激烈,机械更新换代速度加快。要实现顺利转型,资金是关键。国家一系列减税降费政策对企业帮助很大,我们要充分利用节省下来的资金加大研发投入,提升企业竞争力。”

      2019年,国家新一轮减税降费政策陆续施行,青州市税务局从纳税人切实需求出发,确保各项减税政策落地生根。

      该局采取线上线下“双线联动”新举措,打造纳税服务“春风”体验。“线上”建立起8个个体工商户申报辅导微信群,覆盖全市800余户个体工商户,由“春雨团队”负责日常运维,并通过微信群推送系列办税指南12期。“线下”开展纳税人讲堂,由业务骨干担任讲师,系统宣讲减税降费政策,累计授课1500人次。目前,该局已为纳税人提供纸质减税降费宣传单页3000余份。

      好“雨”当春 大连制造迎转型佳期

      制造业增值税税率下调3个百分点,让正处于转型升级关键期的大连欣和重工有限公司的负责人王奎信非常高兴。

      “增值税税率下调犹如‘春日喜雨’,让我们制造业迎来了蓬勃发展的春天。”王奎信告诉记者。该公司刚签下一笔4000多万元的订单,算下来可少缴增值税12万多元。

      在大连,像欣和重工这样的中小型制造企业,普遍存在生产成本高、利润低,有时冬季还需停产的实际问题,技术革新比较慢。王奎信说,企业只有大力推进转型升级,才能不断激发发展活力。目前,不少中小制造企业开始考虑如何升级换代、提升企业竞争力,欣和重工准备通过技术革新代替人工,在提升效率的同时,缓解招工难题。

      减税降费政策的推出,为企业提供了资金准备。算完减税账后,今年欣和重工预计将减少增值税及各类附加税费45万余元。此外,按照高新技术企业相关税收政策,享受各项税收优惠后,今年企业无须再缴纳企业所得税。

      对大型制造企业而言,减税降费政策则加快了他们的转型步伐。一般来说,企业体量越大,销售额越多,减税额度就越大,转型升级的资金也越多,如此就会形成良性循环。据测算,增值税降率调整后,大连市88000多户一般纳税人获益最大。比如,大连石化公司一年可少缴纳增值税8800万元,中车大连机车车辆有限公司一年可减税4000万元。

      大连华锐重工集团股份有限公司是提供重型成套装备的大型骨干企业、国有上市公司,经营业绩位于重机行业前列,曾被李克强总理称赞为“中国装备从这里走向世界”。

      据公司董事长丛红介绍,4月1日以后,公司预计增值税减税3000多万元,他们准备把减税降费红利更多用于企业长远发展和员工福利。

      “今年我们将着力四个转型:国际化转型、智能化转型、服务型制造转型和新动能培育转型,实现高质量发展。”丛红说。

      大连市委党校经济学教研部教授郑雪梅认为,在当前复杂严峻的内外环境下,减税降费可以在较大程度上降低制造业成本,使企业有更多流转资金投入创新,促进转型升级和制造业高质量发展。

      她同时表示,让企业真真切切享受到减税获得感,政策如何落地最重要。此外,减税降费不能解决企业所有困难,企业自身也要在制度创新、管理创新、技术创新上深挖潜力,促进自我提升。

      减税降费畅通深圳企业供应链

      “欢迎欢迎!”当记者拨通电话表明来意时,深圳市共进电子股份有限公司董事长汪大维爽快地接受了我们的采访邀请。

      共进电子是一家全球领先的宽带通信设备制造商,拥有国家认定的企业技术中心,也是我国首批国家高新技术企业,主要客户有中兴、华为、西门子、贝尔等。

      4月4日上午,记者与国家税务总局深圳市坪山区税务局几名税务干部,一起来到共进电子的新总部,刚好碰上汪大维正从新厂房视察回来。

      去年10月,共进电子从深圳市南山区搬到了坪山区。近两年来,受产业外溢的影响,像共进电子这样“外迁”的企业不在少数。汪大维介绍,共进电子很早就在坪山布局了生产基地,现在将总部一并搬迁过来,也是看上了这里土地空间大、产业配套全。

      “但归根结底,不得不说还是经营成本的问题。”汪大维说,“国家出台的一系列减税降费政策,让企业看到了国家对制造业坚定的支持。”谈及新一轮减税降费给制造企业带来的利好,除了“减负”,在汪大维看来,更大的意义还在于“畅通”。

      共进电子财务总监吴英解释了何为“畅通”。她给记者算了一笔账:增值税税率调整后,公司增值税附加税减免是500万元左右,但增值税作为流环节的价外税,其税收优惠不仅盘活了企业资金流,还盘活了上下游整个供应链。

      据吴英介绍,共进电子一直坚持按未税价格进行报价接单和采购下单,历次增值税税率下调产的税负降低收益,都会同步传导给供应商和客户,并最终让终端消费者享受到产品价格的优惠。此外,共进电子出口业务量占比在50%左右,4月1日增值税税率和出口退税率调整后,出口部分企业垫付税款减少约18.8%,全年预计能盘活流动资金3500万元。

      由于搬迁新址不久,共进电子在不动产方面的投入也不小。吴英说,允许不动产进项一次性抵扣后,共进电子约有1193万元待抵扣进项税额可在5月1日之后一次性抵扣,账上流动性最差的资产得以变现。

      “目前,共进电子企业员工人数已超过8000人,我们的移动通信类产品,例如4G、5G小基站设备等,在行业内都处于领先地位。”谈起公司产品,汪大维非常自豪。他告诉记者,未来5G将是运营商发展的重点,5G的室内覆盖更多要依靠小基站完成,终端设备更新换代让共进电子迎来了历史性的发展机遇。

      在国家政策支持下,共进电子正抢抓这一新的机遇。记者在采访中看到,虽然搬迁到新址不久,但共进电子的办公区、生产车间、设备采购区等,均已热火朝天投入到紧张的工作当中。“企业还是得踏踏实实走好自己的路。”汪大维说。

      据了解,在深圳市坪山区,此次更大规模的减税降费将惠及超过98%的纳税人。国家税务总局深圳市坪山区税务局副局长连松灿告诉记者,税务机关在坪山区中小企业总部基地设立了“减税降费党员流动服务站”,通过企业微信平台同步向纳税人推送最新政策解读,希望企业都可以实打实享受到政策红利。