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    关于加强纳税服务体系建设的思考(下)


    2010-02-26 13:37:51 | 来源:长春市国家税务局 | 作者:长春市国家税务局课题组

      三、如何加强纳税服务体系建设
      抓好纳税服务体系建设必须坚持法治规范、谐调统一和公平适用的主导思想。针对目前我们在纳税服务实践中存在的问题,应重点建设四个方面的服务体系。
      第一,建设好纳税服务的法律体系。着眼于经济和社会发展的方向,逐步实现纳税服务的法制化,是我国纳税服务健康和良性发展的必然途径。目前,我们国家法律关于纳税服务的规定过于简略和粗疏,我国纳税人的基本权利最主要体现在新《征管法》中,而《征管法》主要是对税务管理行为的规范,强调的是纳税人对管理权的服从,其定位并不能真正体现纳税人在税收法律关系中的地位。国家税务总局印发的《纳税服务工作规范(试行)》虽然明确了纳税服务的具体内容和标准,对税务机关向纳税人提供的服务行为和措施提出了具体要求,但这只是系统内部的工作规范,并不具有法律约束力。可以说,支撑纳税服务的法律体系还不完善,法律层次还不高,不利于纳税服务的有效实施和服务理念的树立。因此,一是需要制定一部《税收基本法》,并在其中对纳税服务专门予以确定和规范;二是在税务系统内部要认真总结各地贯彻落实总局《纳税服务工作规范(试行)》的实践经验,尽快修订完善并正式出台一部服务工作规范。因为只有形成了纳税服务的法律法规体系,才能保证纳税服务活动有法可依,有章可循,进而走上健康、高效的运行轨道。
      第二,建设好在政府主导下的全社会共同参与的纳税服务保障体系。现代纳税服务体系从服务主体上讲,已经是一种政府行为乃至社会行为。政府是公共服务的提供者,政府应注重并主导纳税服务工作,指导和协调各相关职能部门及社会中介机构在纳税服务上各司其职,形成合力。因为服务主体的扩大,必然带来服务内容的丰富、服务手段的多样、服务质量的提升。纳税人享受的不再是由税务机关独家提供的单一服务,而是包括政府各部门、中介机构等全社会提供的全方位服务,这会使纳税人的自豪感和荣誉感得到更大满足,依法纳税的自律意识也会大大增强。而在税务机关内部,首先是要建立专门的服务机构。目前,国家税务总局正在着手进行机构改革,决定成立纳税服务司,这是纳税服务工作能够切实取得成效的良好开端。各级税务机关都建立起专职机构后,纳税服务就获得了史无前例的组织保障,服务的水平和效果就一定会有一个质的提高。
      第三,建设纳税服务的内容体系。从宏观上说,这个内容体系应该是落实分工负责的问题,即各职能部门及中介机构如何按照一定的要求来开展和保证纳税服务,相互之间如何协调与监督;从微观上说,是税务机关在原有工作的基础上,研究如何进一步把纳税服务工作抓实、抓细。各级税务部门应按照实效、分类、便捷与共享的原则,建立起的以职能性服务为根本、权益性服务为重点、程序性服务为基础的税收服务体系,将纳税服务真正融入到税收工作的各个环节,在服务内容、服务方式、服务效率上不断推陈出新。如要健全和完善包括纳税人意见征询制度、首问责任制、承诺服务制、公开办税等在内的一系列制度和方法,努力提高纳税服务的标准和规范化程度;要优化征管工作流程,合理减少审批环节,努力构筑"一窗式"受理,"一户式"查询,"一站式"办结,"一条龙"服务的办税服务新格局。具体地说,一要全面整理和分析各业务流程,合理进行分类。对一些非关键的或者不易出现问题的工作,可以考虑从事前事中的防范转为事后管理,能精简的环节尽量简化,能合并的工作尽量合并,避免重复而无效的劳动。二要规范各流程节点的工作,应尽可能以表单的形式详细规定各岗位、各环节的工作内容、工作要求、处理时限、信息传递、需要资料、所需技能及考核办法等,切实规范各岗位的工作,防止工作的随意性,努力提高各流程节点的工作质量和效率。三要优化调整部门之间的工作职责。重点是摆正机关与基层一线执法单位的位置,合理减少机关业务部门的案头审批工作,进一步扩大一线执法单位和办税服务厅的事务处理权。这样既可以缩短流程,减少管纳税人的"婆婆",避免纳税人多头跑、多头报送资料,又能让机关人员摆脱繁杂而且效果很低的事务工作。与此同时,还要加强税务机关之间、与各级政府部门之间税收信息的共享和交流,使那些跨地区和跨部门的涉税业务处理能够一体化、系统化,从而在整体上更好地对社会公众,特别是对纳税人开展纳税服务。
      第四,建设纳税服务考核评估指标体系。要建立权责清晰、科学规范、衔接顺畅的服务职责体系。要结合实际,合理划分各职能部门、各工作岗位的服务内容,将纳税服务嵌入整个经济管理过程之中,使具体的服务职责流程化、规范化、具体化,让每个人清楚地知道自己应当提供什么服务、如何提供服务,责任落实到岗、到人。同时也要建立严密的督察监控体系,将纳税服务的质量和工作效率纳入工作绩效考核,以充分调动服务人员优化纳税服务的主观能动性和创造性。
      四、加强纳税服务体系建设要注意解决好三个问题
      第一,要解决好政府及其各部门与税务机关在开展纳税服务中的关系问题。在国家尚缺少一部税收基本法的情况下,税务机关应主动与政府及政府各职能部门加强沟通,要千方百计地取得纳税服务工作上的支持与配合。政府是经济发展的"掌舵者",也是税收最大的受益对象,能够由政府主导纳税服务工作,一方面会加大各职能部门工作上配合的力度;另一方面也会有利于获得纳税人对税收工作的理解和认同,进而加速一个良好的税收工作环境的形成。这是开展好纳税服务工作的组织基础,是保证纳税服务顺利开展的重中之重。
      第二,要解决好税收执法与纳税服务的关系问题。依法治税是税务机关依照税收法规来管理税收,达到依法征税、依法纳税和依法管税的目的。税收服务是税务机关依照税收法规,主动为纳税人提供各种优质服务,实现征纳双方责、权、利对称与平等的税收管理形式。因此,依法治税和税收服务是税收管理中相互依存、相互促进的两个方面,在税收管理中不能偏废任何一方。要以服务促管理,寓管理于服务之中,即不能单独强调执法权,忽略对纳税人服务的义务,也不能只强调服务,忽视税法的严肃性。按照新征管法的要求,要把税收服务作为税收行政执法的重要内容落实好,实现税收管理理念由"监督打击"向"管理服务"的转变,进而构筑一个统一、规范的税收服务体系,提高税收服务品质和税收征管水平,不断适应新形势下税收工作需要。
      第三,要解决好服务观念与服务本领的关系问题。当纳税服务作为税收征管的基础性工作,对税收征管的方法、现代信息技术的保障水平等提出了较高的要求的同时,转变纳税服务理念、创新服务价值就成为了税务工作者开展好纳税服务工作的重要前提。应该说,服务观念的树立与增强是根本,而加强素质建设、练硬服务本领是保障。因此,在具体工作实践中,要坚持以人为本,科学管理,从严治队,不断提高各级税务干部的综合素质,努力打造一支政治过硬、业务熟练、作风优良、执法公正、服务规范的税务干部队伍。让"以纳税人为中心","让纳税人满意"的税收服务理念深深扎根于每个税务工作者心中,使每个税务工作者都能立足各自的工作岗位,真心诚意、尽心竭力地落实各项服务制度,不搞花架子,不喊空口号,这样才能实现服务动机与服务效果的统一,从而达到税收服务切实让广大纳税人和社会各界满意的目的。
      参考文献:
      1.刘军:《优化纳税服务的思考》,《涉外税务》,2003年第4期。
      2.于希信:《完善社会综合治税长效机制研究》,《税收研究资料》,2008年第5期。

                                                      课题组组长:王长生
                                                     副  组  长:丛雨东  李东舒
                                                     成      员:赵明云  臧  良  刘思航
                                                                 夏雁冰  叶青泉  聂旭晨
                                                     执      笔:赵明云