中国税务学会有限公司

登录 | 注册
  设为首页 | |加入收藏
微博 微信
  • 学术交流

    管理服务

    提升税收征收率10%—泰安地税“以纳税评估为核心”的税源监控体系显示威力


    2005-04-28 15:18:21 | 来源:中国税务学会 | 作者:


        泰安市地税局以实现税收管理现代化为总目标,逐步形成以电子报税为主体的多元化申报征收体系、以纳税评估为核心的税源监控体系和全方位、立体化的纳税服务体系,实现征管工作重心由征收管理型向监控管理服务型的转移。作为最为重要的一部分,以《纳税评估管理信息系统》为核心工作平台的税源监控体系,提升地方税收征收率近10个百分点,大幅提升征管工作整体效能,降低了征、纳成本。

        提高税源监控能力
        泰安市地税局构建“以信息网络手段为支撑,采集、加工、增值涉税信息,集中透析纳税问题,市级主导、分级评估,相关部位落实,过程全面控制”的纳税评估工作模式,形成严密监控体系,提高税源监控能力。
        税源信息采集系统。主要包括四个方面:首先,《网络申报管理信息系统》,占全市地税收入85%以上实行网络报税的4000余户大中企业通过该系统将其30多种报表自动传输到税务机关,对实行会计电算化的企业,系统可自动采集相关数据、自动生成报表资料;其次,《综合治税管理信息系统》,对工商、国税等信息网络化程度较高的政府部门,采取直接联网提取数据的方式,对具备一定信息化水平、尚未联网的政府部门,采取磁介质报送后导入系统,对信息化程度低的部门、社区、街道和农村报送的纸质信息,由工作人员整理分析后录入;另外,《发票税控管理系统》,采集全市纳税户使用地税发票的信息数据和全市2100多台税控装置产生的税源数据;最后,《地税综合信息管理系统》,采集各税种94个征收入库具体数额,零申报、未申报、逾期申报、欠税数据以及房产、土地、车船等登记核定的基础信息。
        税源信息加工应用系统。主要通过《纳税评估管理系统》以及《综合治税管理系统》的部分评估功能,对税源基础信息进行自动整合比对分析,发现纳税疑点,找出税收差异,堵塞征管漏洞,实现高效监控。《纳税评估管理系统》为网络版,共设置七个模块,分三层结构,该系统采集596个涉税基础数据,应用296个数学公式,对170项指标进行运算比对,对各税种、企业经营情况可产生近600个涉税疑点,发现税收差异。《综合治税管理系统》将部门涉税信息分为户籍信息、税种信息和参考信息三类进行处理利用,系统运行以来,已发现漏征漏管业户2097户,增收1276万元。

        税源监控体系五特点
        依托信息网络基础。泰安市地税局自2000年以来,先后投资2000余万元,建成了市、县两级100M 局域网,市、县、乡三级2M帧中继光纤广域网,与部分纳税人、银行、工商等相关部门实现了联网,建成了以市局数据库为枢纽中心、覆盖整个系统的政务内网和与互联网联接的政务公开网两套完整的网络系统。
        突出数据管理。数据管理是税收的“生命线”,《税收业务数据质量管理办法》分前台数据录入、审核、修改三大管理环节,梳理出40种与数据管理有关的行为和职责,界定了各征管部门、层级、人员的数据管理范围,明确数据采集、传递、处理的质量标准,落实了管理责任追究办法和追究标准。
        以纳税评估管理系统为核心。锁定占全市收入85%以上的网络报税业户为主要评估对象,可实施重点税源监控,纳税评估成为税源监控的核心。
        评估指标体系科学。评估指标体系构成分具体实现类指标和比对参照标准类指标两大类。纳税评估系统采用比率分析法、差额比较法、逻辑分析法、趋势预测法等方法实施评估,实现自动采集信息、评估运算、生成疑点和评估过程管理控制四大功能。
        以全面流程管理为保障的工作机制。运用ISO9000质量管理体系,突出环节、过程控制,实行定人、定时、定责管理,按工作流程进行环节监控,注重责任落实,奖惩兑现,形成闭环式管理链条,确保信息数据链环环相扣。

        促进和谐税务
        信息化支撑下的新型税源监控体系的作用体现在提高政府公共服务能力,促进市场主体公平,建立高效征管方式,促进规范执法,增进征纳良性互动,加强廉政建设等多个方面,整体促进了“和谐”税务、“和谐”社会的形成。
        税收征收率大幅提升。2004年通过《纳税评估管理系统》增加税收9218.96万元,通过《综合治税管理系统》比对发现税收差异3000余万元,合计1.2亿元。经过初步测算,两个系统直接产生的增收效益,可使泰安地税的征收率由原来的67.66%提高到现在的76.48%,一年以后有望突破80%。
        促进市场主体公平竞争和社会信用体系建设。新型税源监控体系使市场主体基本在平等的税收环境中开展竞争;同时便于按纳税诚信程度分类实行信誉等级管理,引导纳税人依法诚信纳税,形成税务机关与纳税人的良性互动关系,推动税收管理由监督打击型向管理服务型转变,促进了社会信用体系建设。
        改变征管模式。新的税源监控体系引发了征管工作流程再造、职能重组和人力资源优化,税收征管整体进入了“以数管税”的阶段。同时税收征管的重点由关注全程转向突出税源信息的获取和评估结果的处理两端,中间过程则由软件、网络系统控制下的工作流完成。
        增强管理、服务针对性。应用评估软件产生的疑点,锁定了目标,有针对性地开展管理;通过对评估结果约谈核实,能够发现征管中存在的普遍性及规律性问题、具体典型个案、重点税源异常等,提出管理建议;评估结果为开展纳税信誉等级评定,实行分级、分类管理提供了依据。
        促进廉洁从税。税源监控体系提高了全市税收执法层级监控能力,实现了远程"零距离"监控,特别是有效地监控征收、管理过程中少征、不征税款和不作为现象,很大程度上解决了是否“足额征收”的责任问题。在稽查层面也有效地解决了责任划分的问题,便于岗位考核和责任追究。
        提升队伍素质。基层人员根据软件系统的提示和提供的疑点,有的放矢,弥补了基层人员的素质缺陷。应用软件开展评估、实施检查,工作人员的查账水平、信息系统操作能力和对现代化税源监控方式的认知程度均有了长足提升。
        提供决策支持。通过对各种纳税评估情况进行统计查询,可有效发现业户的经营趋势,为领导决策提供可靠依据;通过汇集全市重点企业财务信息、三十多个经济部门的信息和地方税收数据,为提高综合运用效能提供了相当大的空间,向“以数管税”迈出了关键性一步。