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    构建现代税收征管的重要路径


    2015-09-28 10:53:00 | 来源:中工网 | 作者:

        税收征管,是指在税法及相关法律法规的范围内,为有效实现税款应收尽收,对税收征收活动的全过程进行计划、组织、协调和监督等的总称。现代税收征管利用现代管理中的新公共服务理论、流程再造理论、风险管理理论等,为税务机关内部管理以及征纳双方的关系管理提供科学指导,是税收现代化的一项核心内容。当前,我国税收征管工作处于传统税收征管向现代税收征管过渡的特殊时期,必须按照现代税收征管理论指明的路径,加快构建现代税收征管的步伐。
        科学设计税制。现代税收征管离不开一套完整、严密、简明、和谐的现代税收法律体系。应加快制定税收基本法,将体现现代民主法治精神的纳税人自我评定制度作为国家税收管理制度的法理基础,推进税收实体法的立法、税收程序法的修订和完善,提高税收执法和司法的法律效力,从而使税收管理全面纳入法治的轨道。
        规范机构设置。要改变传统的税务机关为主的控制管理模式,以纳税人自我评定制度为法理基础,围绕税收征管的既定目标提高税法遵从度。打破传统按税种和按行政层级设置税收管理机构的组织形式,充分考虑税源变化的情况,本着循序渐进的原则,推进税收管理组织机构职能调整,实施分类分级管理,并把有限的征管资源优先用于税收风险大的纳税人上,实现征管资源的优化配置。
        重塑征管流程。一是完善税收征管的基本程序。进一步明晰征纳双方的权利与义务,确立税收评定在征管主流程的中心地位。要按照纳税人自我评定、税务机关评定、税收征收、违法调查、争议处理的过程,完善税收征管的基本程序。二是导入税收风险管理流程。在税收征管程序中导入风险识别、排序、应对的风险管理流程,形成与风险管理流程相互衔接、协调统一的核心征管流程,对重点税源实行专门管理,以此监控可能导致税收损失数额较大的风险;对高风险纳税人实施有针对性、动态的风险控管,进一步提高管理效率。三是建立严密的征管过程监控体系,对容易产生腐败的关键业务活动,通过部门分权横向制约;对重点岗位、重点环节通过执法检查进行柔性控制,形成纵向制约;通过计算机设定程序,减少过程中的人为因素影响,实现计算机对过程的自动控制。
        实现分类管理。以深化风险管理为导向,以现代信息化技术为依托,破除属地税务机关、管户的管理员与纳税人之间固定的管理与被管理关系。按照分级分类管理的要求,对纳税人实施结构化分类管理。重点推进大企业专业化管理,确立符合大企业管理要求的管理方式;对中小纳税人按照行业、经营类型等实施集中化管理。
        提升科技水平。一是提升人才的专业化水平,完善人力资源配置、开发、激励体系,推动人力资源管理由职能事务型向职能战略型转变。二是提高信息化水平,围绕现代税收征管的特点,深入研究税收管理和纳税人的需求,建立完善的税收信息化应用机制。
        坚持服务优先。重点从服务主体、服务机制和服务方式三个方面构建专业化纳税服务体系,提升纳税服务的质量和水平。积极探索个性化服务,在纳税人自主申报阶段,税务机关不再实施基于管户的税收执法活动,而是主要向纳税人提供教育和服务,提供清晰、规范、透明的税法和政策确定性服务,为纳税人自我评定提供帮助;简并涉税事项和流程,提供多元化办税选择,为纳税人自主申报纳税提供便利。