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    以征管规范化 促税收现代化


    2015-10-23 13:40:00 | 来源:《中国税务》 | 作者:国家税务总局征管和科技发展司

        党的十八大以来,党中央从实现“两个一百年”奋斗目标、实现中华民族伟大复兴中国梦的战略高度出发,紧紧围绕“四个全面”这一重大治国理政全新布局,多次强调必须深化改革、依法行政。顺应形势,国家税务总局提出了构建“六大体系”,到2020年基本实现税收现代化的目标,并在2015年1月召开的全国税务工作会议上,对推行税收征管规范进行了全面部署,要求在更高层次、更高水平上推进税收征管改革,致力于建成科学严密的税收征管体系。
        结合当前实际和未来发展方向,国家税务总局制定了《全国税收征管规范(1.0)》(以下简称《征管规范(1.0)》),从今年5月1日起在全国范围内试行。《征管规范(1.0)》是对税务机关开展税收征管工作、依法履行工作职责的基本规定,明确了税收管理行政行为标准,压缩了自由裁量空间,减少了税收行政行为的随意性,实现了全国税收征管业务的标准化、规范化。制定并推行《征管规范(1.0)》作为税收管理工作的里程碑事件,对推进税收治理体系和治理能力现代化将产生积极而深远的影响。

    统一标准 明确要义

        没有规矩,不成方圆。以《征管规范(1.0)》为准绳,规范税务机关的税收征管工作,对最大限度规范税务人、最大限度便利纳税人具有重要意义。“牢固树立规范意识,养成按规范办事的良好习惯,内化于心,外化于行,是税收征管者的思想境界。”国家税务总局局长王军一语道破了《征管规范(1.0)》的深层要义。
        《征管规范(1.0)》是落实全面深化改革的迫切需要。在经济社会发展新常态下,为更好地发挥税收职能作用,要尊重市场配置资源的决定性作用。按照简政放权、放管结合、精简高效的改革原则,制定并推行《征管规范(1.0)》,可以规范税收征管的基础性和事务性工作,通过梳理、优化资源配置和业务流程,全面提高税务系统征管规范化水平,进而推动征管创新,落实全面深化改革要求。
        《征管规范(1.0)》是推进税收现代化的迫切需要。推进税收现代化建设,是适应我国经济社会发展新要求的必然选择。现代化最大的特点是分工与协作,以此发挥比较优势,实现资源优化配置,但由于分工界限,不同部门、人员间容易产生业务交叉、流程复杂等问题,从而影响工作效率。推行税收征管业务规范化,不仅可以整合税收业务、减少环节交叉、明晰岗位职责、规范税收执法、提高工作质效,还可夯实筑牢税收工作的业务基础,是税收现代化的客观要求。
        《征管规范(1.0)》是推动税收法定的迫切需要。依法治税是税收工作的生命线,全面推进依法治税,不仅需要完备的法律制度体系,更需要健全的法律执行和实施体系。推行《征管规范(1.0)》,可以将依法治税的原则理念和税收法规条文,全面规范细化为可操作的流程、环节及文书,确保税务人员严格按照法律规定的课税要素与征纳程序来实施行政行为,推动税收法定从形式法定到实质法定。
        《征管规范(1.0)》是优化纳税服务的迫切需要。《全国税务机关纳税服务规范》的颁布执行,为建立规范、现代、文明的纳税服务体系打下了坚实基础。在此基础上,税务机关回应社会各界关切,制定并推行《征管规范(1.0)》,承接前台纳税人依申请业务,实现前后台业务衔接,有利于进一步规范税收征纳行为,明晰征纳双方的权利、义务关系,规范税务机关的行政裁量权,建立平等和谐的税收征纳关系。
        《征管规范(1.0)》是完善税收征管制度体系的迫切需要。习近平总书记明确提出,全面深化改革新的历史任务是建立更完备、更稳定、更管用的制度体系。制定并推行《征管规范(1.0)》,是完善税收制度体系的必然要求。《征管规范(1.0)》可实现税收法律制度和税收征管实践的有效结合,将条款型的法律制度通过具体、可操作的规范形式表现出来,有效解决法律制度与税收实践的脱节问题;将实践检验过的税收征管规范作为制定完善法律制度的基础,有利于增强法律制度的稳定性和执行力;通过税收征管规范这一载体,可以建立科学、量化的税收政策效果评估与持续改进机制。
        可以说,制定和推行《征管规范(1.0)》是深入贯彻党的十八届三中、四中全会精神,加强征管制度创新,推进税收治理体系和治理能力现代化的重要举措;是落实依法行政要求,规范税收执法行为,深入推进依法治税的重要途径;是全面统一征管标准,建设科学严密的税收征管体系的必要基础;是不断巩固、深化、拓展党的群众路线教育实践活动,将“便民办税春风行动”长期化、制度化的具体体现;是落实党风廉政建设主体责任,强化内控机制建设,防范廉政风险的有效抓手。推行《征管规范(1.0)》将极大地优化税收业务流程和资源配置,促进提升税收征管乃至整体税收工作水平,是税务系统的一场自我革命。

    特色鲜明 把握精髓

        《征管规范(1.0)》旨在打造一部对税收征管工作具有普遍适用性的业务指引,通过规范税务人,更好地服务纳税人,从而进一步提高纳税人的满意度和税法遵从度。推进《征管规范(1.0)》顺利运行、落地生效,广大税务人员要严格遵守《征管规范(1.0)》要求,准确把握《征管规范(1.0)》精髓。
        《征管规范(1.0)》全景式梳理了目前税收征管的所有具体业务事项,对税务登记、认定管理、申报纳税、税收优惠、税额确认、税款追征、税务检查、违法处置、争议处理、凭证管理、信息披露等11大类152小类,共612个具体税收征管事项的操作标准、处理流程、办理时限等进行了规范,每一项具体业务均包括事项类别、业务概述、业务流程、资料处理、办理规范、创新处理等六个部分。《征管规范(1.0)》涉及税收政策法规与规范性文件1 125份,附列1 087张表证单书,形成了税收征管业务的基本体系架构,并实现了三个涵盖、三个规范、三个对接。三个涵盖,即涵盖税收征管各项法律法规、涵盖税收征管各项业务、涵盖国地税各级机关;三个规范,即规范税收征管基本流程、规范税收征管基本行为、规范税收征管基本资料;三个对接,即对接前后台业务、对接征管各环节实务、对接内部管理机制与应用信息系统。
        《征管规范(1.0)》展示了一幅全面、生动、详实的税收征管业务全景图,主要在以下几方面进行了创新:
        一是执行政策规范化。所有规范事项严格坚持依法依规,以国家税收法律法规和税务总局制定的规范性文件为政策依据,具有严肃性和权威性。
        二是办理业务标准化。征管业务的业务流程与办理规范保持一致,把每一涉税事项确定在规范的业务操作流程上,并对每一节点提出统一的工作要求。
        三是业务流程简约化。以服务纳税人、服务基层税务干部为宗旨,按照有利于提高内部工作效率和纳税人办税效率、减轻纳税人和基层税务干部负担的原则,减少表证单书,简化工作程序。把每一业务事项按照“启动——处理——结束”三个环节有机串联起来,从而实现精简、高效的目标。
        四是指导工作实用化。切实做到便于操作、便于执行、便于落实,力求做到检索简单、脉络清晰、示范直观、提示明确。
        五是具体应用可扩展化。考虑各地差异的客观实际,对业务流程规范到业务处理环节,各省税务机关可以在坚持规范化的前提下因地制宜。在业务事项描述中专门设立业务创新处理条目,融合税务总局及各地征管实践的创新内容,保证对税收创新业务的引领及兼容。

    循序渐进 谋求长效

        《征管规范(1.0)》采取全面统一、循序渐进的方式施行,税务机关通过推行《征管规范(1.0)》并不断升级完善,逐步构建科学严密的税收征管体系,以促进实现税收治理体系和治理能力现代化。
        从目前推行的情况看,《征管规范(1.0)》取得了较好反响,是一项一举多得的重大措施。其总体成效体现在以下几个方面:
        征管业务更标准。将各类税收业务统筹整合为具体化、可操作、标准化的征管实务,所有事项均严格按照流程和时限办理,最大限度规范了税收行政行为。《征管规范(1.0)》的试行有效促进了各项税收业务的标准化,规范作为推进落实职能转变要求的抓手作用日益显现。
        权力运行更规范。通过试行《征管规范(1.0)》,使所有税收征管事项本身、处理过程、处理内容都操作有据,确保严格按照法定权限、程序和标准行使权力,规范了税务干部的税收执法行为,有效解决了基层税务人员在税收征管过程中政策解释不清、执行不到位的问题,有效防范了税收执法风险。
        办税预期更稳定。《征管规范(1.0)》推行后,涉税事项更加确定,为纳税人办理涉税业务敞开了一扇便捷之门,为社会各界了解税收工作打开了一面公开之窗。为基层税务人员提供了日常操作的标准,同时也厘清了税务机关与纳税人的权责关系,达到了明晰征纳双方权利义务关系的目的。税务人员严格按规范明确的事项依法依规行政,为纳税人提供了更稳定的办税预期。
        管理服务更公平。通过统一涉税事项的实体性和程序性要求,规范税务机关的操作。税务人员按照统一标准,开展税收管理服务,及时响应纳税人的办税诉求,防止侵害纳税人合法权益的行为发生,并向纳税人公开办理过程和结果,让纳税人体验更公平的办税服务。
        业务办理更高效。通过借鉴科学管理、流程再造理论,《征管规范(1.0)》详细分析了现行税收征管业务的目标和要求,合理设计其必经的办理环节和工作职责,剔除以往多余的管理环节,尽量将需要纳税人“跑多次”的事项简化为即办事项,有效落实了行政审批制度改革要求。在此基础上,简并优化所有涉税文书资料,规范各业务事项的提交资料、表证单书,能生成的不用报送、能共享的不用采集,避免纳税人重复报送,实现办税程序更简便、更流畅、更高效。
        实施《征管规范(1.0)》是一个持续改进的过程。目前,《征管规范(1.0)》已在全国试行,按照王军局长“打连发、呈递进、抓落实、重成效”的指示要求,后续还将推出2.0版、3.0版等更新版本。
        1.0版是“打基础”,基本实现单一征管事项的规范,并与《全国税务机关纳税服务规范》相衔接,主要规范税收征管基础性和事务性工作,普遍提高全国税务机关征管规范化水平,充分体现转变职能、简政放权、放管结合、优化服务的要求。2.0版是“转方式”,基本实现对综合征管事项的规范,在不对组织机构进行大调整的前提下,按照风险管理的理念、流程和方法,把有限的征管资源优先配置到税收高风险和特定风险领域,对纳税人遵从状况进行分类、分级,并采取不同的分析、应对和评价方法,实现征管方式由传统粗放式向现代集约化转变,大幅度提高税收管理质效。下一步还要“变体制”,推出3.0版甚至4.0版,计划2017年与税制改革、《税收征管法》修订完善、金税三期工程建设、人事制度改革等工作实现大会面、大融合,力争2018年取得明显成效,再经过2年时间进行优化完善,最终建成科学严密、国际领先的征管体系,推动实现税收现代化的目标。