中国税务学会有限公司

登录 | 注册
  设为首页 | |加入收藏
微博 微信
  • 学术交流

    管理服务

    基于控制和激励的税务绩效管理探讨


    2015-11-23 13:43:00 | 来源:《税务研究》 | 作者:肖恺乐

        内容提要:绩效管理作为组织管理的重要工具,在治国理政中发挥着越来越重要的作用。2014 年以来,国家税务总局在全国税务系统全面推行绩效管理系统,强化内部管理,有效提升了系统上下的工作效能。笔者结合工作实际,在对税务绩效管理本质探究的基础上,重点分析税务绩效管理中的过程管理,认为税务绩效管理的核心是抓好控制和激励。
        关键词:税务绩效管理 控制 激励
        经济新常态下的税收工作面临的任务更加艰巨,必须凝聚新理念、采取新举措方能适应税收发展的新变化。绩效管理作为政府行政管理的重要抓手,既是强化基层税收管理的切实需要,也是创新政府行政管理方式的重要举措,有利于提高税收工作的执行力、公信力,提高纳税人满意度,强化责任落实,推动管理创新。
        一、税务绩效管理概述
        (一)税务绩效管理的一般概念
        税务绩效管理是通过科学的方法对税务工作及干部职工的业绩和效率进行考核评价的管理活动,是实现税收管理的目标。它涵盖了税收工作的全过程,包括税务干部职工税收执法、纳税服务、税收征管等外部行为和勤政、廉政、工作效率、个人素质、业务能力、创新意识等内部管理各个方面的指标要求。通过绩效管理,要达到转变观念、创新模式、提高税收征管和纳税服务工作质效之目的,最大限度地发挥每个干部职工的积极性、主动性、创造性,从而提升税务机关整体的凝聚力、向心力和执行力。
        (二)税务绩效管理的核心要素是控制
        税务绩效管理,按其管理流程分为制定绩效计划、实施绩效监控、开展绩效考评、运用考评结果和加强绩效改进五个主要环节。各环节层层相扣,共同构成绩效管理的“闭合回路”。绩效计划是管理的起点,明确了管理的开展途径、考评指标和数据来源;绩效改进是绩效管理的终端,是对管理过程中存在不足的完善与优化。两者均为绩效系统的重要组成部分。指标监控、绩效考评、结果运用三个阶段则被统称为绩效控制,是绩效管理的核心环节,也是对整个闭环管理的动态控制过程。其中,指标监控是对重点任务和关键指标的日常控制,负责工作方向的“制导”;绩效考评作为控制的核心,是对阶段性工作的科学评价,负责工作质量的“鉴定”;结果运用则是对考评结果的反馈运用,是对工作成效的“奖惩”。三者的有机结合共同构成了绩效控制,通过控制实现提升站位、增强税务公信力和执行力的“一提双增”目标;通过控制构建“工作项目化、项目指标化、指标责任化”的一条工作锁链;通过控制形成“绩效管理有目标、目标执行有监控、执行情况有考评、考评结果有反馈、反馈结果有运用”的管理闭环;通过控制打造“纵向到底、横向到边、双向互动、环环相扣、层层负责、人人向上”的责任格局;通过控制形成“落实重大决策部署的快速响应机制、税收工作持续改进的评价导向机制、树立税务队伍良好形象的内生动力机制、促进征纳关系和谐的服务增效机制”等良好机制。
        (三)税务绩效管理的首要目的是激励
        税务绩效管理要保证科学合理完成组织和个人的目标与任务,关键在于弘扬先进、鞭策落后的双重激励作用,发挥考评的正效能。要通过建立科学的综合绩效管理体系,加强税务机关与税务干部职工双向沟通,将绩效考核结果与评优评先、奖惩机制、激励机制挂钩,加强激励约束,提高行政效能,建立组织目标导向下的竞争激励机制,引导考核对象提升工作积极性、主动性和创造性,使先进的单位有表彰、有奖励,优秀的干部有舞台、有位置,解决干与不干一个样、干多干少一个样、干好干坏一个样的问题。要充分利用多种激励方式,以调动税务干部职工的主观能动性和工作积极性为出发点和立足点,以岗位目标责任制、税收行政管理责任制和税收行政执法责任制、“两权”监督有关规定以及干部职工绩效评估考核制度等为平台,确立目标、明确岗责、分解责任、过程控制、考核反馈及结果运用,提升税务机关的整体工作效率,提振干部队伍的精神面貌,更好地促进干部职工工作的积极性和创造性。
        二、税务绩效管理控制的方法
        (一)指标的科学确定
        1.组织绩效指标设定要做到“三个特性”相融合。
        (1)科学性。在考核内容的制定上要做到“三结合一突出”:结合不同时期的任务,结合不同部门的实际,结合不同岗位的特点,突出以业绩为导向。要突出各单位、各部门的特点,增强考核指标的针对性。在指标设定中,既要将税务机关总职责、总任务按年、季、月分别设置要素、分值、权重的方法进行量化考核,又要同时保证考核结果的科学合理。
        (2)沟通性。在指标制定过程中,要做到上下级双向互动,内部充分沟通,善用协商方式解决指标设定和完成过程中的矛盾和问题,避免使用命令方法,不搞上级压下级,但是一经商定必须严格执行、落实到位。
        (3)客观性。在指标制定过程中,要坚持尊重传统、尊重规律、循序渐进、逐步提高等基本原则。在保证指标任务完成的前提下要尽量减轻基层负担,明确指标边界,减少交叉项目。在考核过程中,要遵循贴近实际工作原则,以解决实际问题为导向设定指标,使考核结果既能体现基层实绩,又能得到被考核单位的充分认可。
        2.个人绩效指标设定要做到“三个坚持”不放松。
        (1)坚持以岗责体系设定为依据,实现岗责与指标一一匹配。岗责体系的建立和完善是开展个人绩效管理的基础工作,也是设定考核指标的前提,只有每个岗位职责明确了,才能依据工作职责制定考核指标进行考核。岗责体系的设置要确保每一项工作都有人承担,每项工作任务都落实到人,重点、重要工作要设AB 角,防止因特殊原因误事。岗责体系要不断完善,要因政策、工作方针、工作规划等因素的变化而变化,围绕税务管理、税款征收、税务检查、纳税服务、内部管理等方面,细化每个部门和岗位的工作职责,并通过制度的形式予以规范。
        (2)坚持定性与定量考核相结合,减少定性考核指标的设置。作为考核的基础,量化考核不可或缺,考核指标的量化有助于考核工作的规范化,便于考核人员进行考核,也便于被考核人员比对,从而提高绩效考核的准确性。但税务部门部分岗位和工作也有一些定性的内容,若涉及定量的考核标准,必须坚持定性与定量考核相结合,以定量指标实现定性判断,以定性标准明确定量细则,方能使绩效考核的公正性、公平性、科学性得到充分的体现。
        (3)坚持突出岗位特性,增强考核指标的针对性。税务系统部门多,各岗位的职责不尽相同,既税收管理 Tax Collection and Management有共性,又有个性,既有业务指标,也有政务指标、党务指标。在设置考核指标时,需突出岗位特点,合理安排,实现共性指标和个性指标相结合,增强考核的针对性。只有坚持共性指标和个性指标的有机统一,才能既确保共同工作和全局性工作有效落实,又确保个人工作和部门工作顺利完成。同时,在考核指标设置上要提高个人实绩权重,要把工作实绩摆在首要地位,真正做到让工作实绩来评价干部。
        (二)考核的有效手段
        1.组织绩效考核要保证战略目标的实现。税务机关的战略目标主要包括:“两个责任(党组主体责任、纪检组监督责任)”的工作目标,税(费)收入目标,征管执法目标,纳税服务目标,内部行政管理目标等内容。组织绩效考核就是要保证这些目标按照时间进度同步实现。组织绩效考评总成绩以年度为周期,分季度采取绩效自评、软件考核和考评委(办)考评相结合的方式进行。绩效自评由被考评单位对指标完成情况,从完成质量、效率、数量、时限等方面进行自评,并提交有关数据信息。软件考评主要是自动记载被考评单位按照绩效指标考评周期,依工作进度自动生成的相关数据,进行绩效评分。考评委(办)考评主要是对被考评单位全年绩效指标完成情况进行成绩汇总和结果审定,最终依据被考评单位年度绩效考评成绩,确定绩效考评结果等次。组织绩效考核要做到客观全面,还需遵循“两个坚持”。一是坚持上级考核与民主测评相结合,增加群众考核的比重,让税务干部也成为考核的主体,积极引导税务干部参与绩效考核,发挥税务干部对绩效考核的监督作用。二是坚持内部考核测评与外部意见相结合,保证考核结果的全面性。
        2.个人绩效考核要保证各项工作落实。个人绩效考评一般实行百分制,采取平时考评与年度考评相结合,并通过个人自评、组织考评确定的方式进行。平时考评由各部门对个人工作任务执行情况实行考评,按季为周期考评。年度终了后,根据个人绩效平时考评结果、组织绩效考评结果、加分减分考评情况,按相应权重纳入个人年度绩效考评,最后对部门税务人员个人绩效进行年度综合考评并确定等次。在个人绩效考核时,要坚持三个原则:一要坚持法定职责与任务必须完成原则,即在某一岗位上,此岗位本年的职责任务必须坚决完成。二要坚持突发的应景重点任务必须完成原则,即在某一岗位上,领导对这一岗位追加的应景工作必须完成。三要坚持“三重一简”原则,即“重积累、成果、时效、简便快捷”,将个人绩效管理渗透日常工作的每个环节,通过“突出日常管理、强化成果积累、保证时间节点、简化考核流程”确保个人绩效考核的可实现性。
        三、税务绩效管理激励的方法
        (一)强化结果运用,实现正向引领
        绩效考评本身不是目的,真正的目的是强化对考评结果的运用,使绩效管理的导向作用和激励约束作用最大化。加强税务绩效考核的结果运用,是绩效管理价值实现、行为推动的根本保障,也是提升税务干部对绩效管理认知度的关键所在,必须严格落实,激发绩效管理正向激励和价值引导,提升队伍战斗力。探索建立绩效考评与财务预算和经费管理相结合、与干部使用和提拔任用相结合、与公务员年度评优选先相结合等机制,真正实现把考评结果作为评价一个单位或干部职工的重要依据,做到奖勤罚懒、奖优罚劣、赏罚分明,扩大绩效管理工作的权威性和影响力。
        (二)健全监督反馈,加大行政问责
        绩效反馈是绩效管理的重要组成部分,既有利于被考核者及时了解自己的考核结果和存在的不足,便于考核者之间比对分析,使其改进和提高,同时也是考核者对绩效管理过程的监督,使绩效管理得到不断的完善与发展。税务系统必须进一步健全考核反馈机制,细化反馈内容和反馈形式,加强工作跟踪和评估。要大力推行政务公开,建立民意测验、考核问责机制,把考核反馈延伸到对考核工作的事前、事中和事后监督中,拓宽税务干部参与渠道,提高工作积极性。同时,提升行政问责力度,强化制度约束。绩效考评是管理手段,行政问责是监督手段,两者的目的在于改进和推动各项工作。绩效考评可使行政问责具有更加可靠的事实及数据,提高行政问责的科学性和合理性。通过两者的结合,引导广大税务干部严格约束自己的行为,主动根据考评结果改善工作绩效,防止工作失效。
        (三) 丰富绩效文化,提升管理正能量
        绩效管理者热爱本职工作,其工作态度、工作原则、工作业绩、工作感悟、工作经验是一种文化。被管理者服从管理、参与管理、受益管理、赞美管理是一种文化。管理出形象、管理出收益、管理出人才也是一种文化。文化的力量在于潜移默化地影响人、感染人,健康的绩效文化具有强大的正能量。积极培育绩效文化,要促进绩效管理与税务文化的相辅相成,增强干部对组织的忠诚度和归属感。绩效考核是行为规范和制度文化的重要组成部分,在绩效考核工作中,要把税务绩效管理与组织文化有机结合起来,以税务绩效管理推进组织文化建设,以组织文化建设促进绩效考核的良性循环,通过文化浸润,激励税务干部正气场,实现行政效能持续提高。税务机关在绩效考核管理的同时,要大力丰富税务绩效文化,促进正确的价值观念、职业道德、行为规范、管理制度,以最终促进税务队伍正能量的发挥,把税收事业做好、做强、做出特色,为实现中国梦作出应有的贡献。
      

      作者单位:华中科技大学公共管理学院