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    税务公务员管理的国际经验与借鉴


    2019-04-16 10:22:00 | 来源:《国际税收》 | 作者:胡静

      内容提要:税务公务员管理在新时代下存在新课题,必须坚持问题导向、目标导向、效果导向相统一,以改革创新的办法破解难题。从国际上看,各国税务部门的公务员管理注重强化核心价值,严格考核,强化激励,重视人员素质提升及人力资源问题研究。这启示我国税务部门应从管理理念、政治建设、干部选任、教育培训、干部考核、激励约束、职能发挥等方面,进一步改进公务员管理工作。

      关键词:税务公务员管理国际经验

      中图分类号:F810.42文献标识码:A文章编号:2095-6126(2018)12-0068-05

      一、国外税务部门公务员管理的主要趋势

      (一)强化核心价值和行政伦理,为建设高素质专业化人员队伍提供基准

      近年来,各国税务部门非常重视公务员行政伦理,明确规定公务员的核心价值观和行为标准,确保公务员是全体国民的公仆,秉公执行公务。第一,建立明确的核心价值观。如英国皇家税务与海关管理局确立基于廉洁、诚实、客观、公正的核心价值理念,这四大核心价值明确了支撑各项工作的共同原则和信仰,为员工行为提供最基本的指导,并全面融入人力资源管理的各个环节,包括招聘、任用、升迁、考绩、职业发展及培训等各个方面。第二,强化行政伦理约束。

      瑞士税务局为各个层次人员设有行为准则,这些准则是约束、规范工作人员言行的“红线”,不能触碰,并设有报告不当行为制度,建立财务、信息披露制度,各项工作都留有痕迹,可追溯、可追责。

      (二)分级分类、严把“进口”,为建设高素质专业化人员队伍奠定基础

      各国税务部门把公务员招录作为建设高素质专业化人员队伍的重要基础,严把“进口”,优中选优。第一,重视吸引人才。如冰岛税务局以争夺顶尖大学毕业生作为人员招聘的目标,通过参加知名大学招聘宣讲会、招收实习生、举办税务部门开放日、接受在线咨询等方式,广泛宣传税务部门将提供有趣并富有挑战的工作及良好工作环境,能够给予员工充分的工作自豪感,帮助其提升知识和能力,增强员工的市场竞争力。第二,分级分类考试,注重录用人员的素质能力与岗位需求的对应性。如法国根据工作性质、职位高低和文化程度将公务员分为A、B、C三类,对于承担拟定政策、起草法规、组织管理等方面工作的A类公务员,在招录时,初试考4场,合格者再根据报考岗位参加不同类别的考试,每类考试仍需要再考4场,包含1次笔试及3次口试。

      (三)聚焦改进、严格考核,为建设高素质专业化人员队伍提供依据

      各国税务部门越来越重视对公务员的考核。一是考核内容重点突出,注重工作业绩考核,兼顾能力评价。英国皇家税务与海关管理局对高级公务员的考核包括工作业绩和工作潜力两大方面,工作业绩从业务表现、财务与效率、人员与能力、组织贡献四个方面考核,工作潜力从确定未来方向、管理人员、取得成果等三个维度、十项胜任力、近五十个指标来考核。新西兰国税局从2017年10月开始推行“我的计划”考核项目,引导员工分析“我的部门工作任务”“我的个人特长”,细化分解“我的短期工作目标”及达到目标的标准、途径,制定“我的长期工作目标”。二是考核主体以知情原则为依据。“谁对考核对象最了解,就由谁来评价”,一般选择直接上级进行考核,或者以直接上级考核为主。荷兰税务与海关管理局董事会与部门之间、部门与团队之间、团队与员工之间均签订绩效合同,并按合同实施进度管理和绩效考评。三是考核周期多采取年度考核。如英国皇家税务与海关管理局考核周期为每年4月到次年3月,在当年的10月会召开中期绩效会议进行讨论、评估和校正。四是考核方法多采取目标考核。英国、日本等国税务部门业绩考核一般直接将公务员工作结果与既定目标或目标值对比,能力考核一般选择行为锚定法等描述类方法。法国税务部门采取针对每项考核内容进行打分的量化评分制。五是考核结果的使用由制度保障。各国均制定制度,将考核结果用于薪酬调整、奖励授予、职位调整,有效保证考核的权威性及作用的充分发挥。如瑞士国税局公务员年度考核等级分为五等:A++(优秀)、A+(良好)、A(称职)、B(基本称职)、C(不称职)。

      在绩效工资方面,获得A++的增长4.1%~6%,A+增长3.1%~ 4%,A增长3%,B增长2%,C不增长,获得A++的还可获得12%月工资额的奖金。此外,重视通过考核改进工作质效,主管领导就考核结果与每一位被考核人深入沟通,共同制定包括有针对性培训在内的绩效改进方案。

      (四)多措并举、强化激励,为高素质专业化人员队伍激发内生动力

      各国税务部门通过运用各种激励杠杆,而不是单纯依靠传统的强制性的控制工具(如降职、免职、减薪等)来促成公务员实现工作目标。一是激发公务员的职业荣誉感和归属感。如新西兰国税局近年来推行人力资源管理改革,从以管理为主转变为以员工体验为主,让员工感觉到其工作是独一无二的、激动人心、令人满足的,并且能够充分实现个人职业提升。二是公平公正的用人机制和团结和谐的工作氛围。新加坡国税局秉持公平的核心价值理念,采取基于业绩进行招聘和选拔、尊重每一位员工的做法,为员工提供平等竞争的机会和包容性的工作环境。三是有吸引力和竞争力的薪酬和福利待遇。瑞士公务员除了高工资外,还有各种补助和津贴。四是多渠道关心关爱干部。新加坡国税局认为,生活与工作的平衡是其最吸引员工之处。公务员可在五套出勤时间方案中依据自身情况选择;国税局办公楼内建有儿童托管中心,公务员可以带着孩子上班,子女在12岁以下的父母可以享受带薪儿童假期;鼓励“与你的家人一起吃饭”,设有专门的护理家人假期;单位专门安排体育锻炼时间,开设健身课,提供优良的医疗服务等。

      (五)强化培训、多途锻炼,提升人员专业化水平

      各国税务部门普遍高度重视员工培训,着力提高工作效能。一是提高培训的针对性。荷兰税务与海关管理局员工每年可以通过信息系统向团队主管提出自己希望参加的培训。同时,知识与沟通中心定期采取问卷调查、座谈调研等方式,了解员工的素质能力和水平,向团队主管提出该员工需要参加的培训项目建议。团队主管通过沟通,安排该员工参加相应的培训项目。新西兰国税局开发设计了“我的能力”程序,公务员可自愿参加在线自我评估,了解自身长处短板,有针对性地参加培训。二是提高培训内容的实用性。

      芬兰税务局致力于提高公务员六项能力:创造性解决问题能力、持续学习能力、自我管理能力、合作能力、信息管理能力、包容的心态。三是培训方法不断创新。根据不同的培训对象、培训目的和内容,选择实用、有效的培训方法,如现场教学、案例教学、角色扮演、课题研究、实践锻炼等方法,提出基于问题而学习、基于项目而学习、基于行动而学习。四是重视高端人才培育。英国设有快速升迁公务员计划,通过推荐、笔试、面试、评价中心测评等程序筛选最有潜力者,进入快速升迁计划后,每12~18个月轮岗一次,或者到企业学习锻炼。快速升迁公务员通常在3~4年内即可升到较高级别,优秀者在短短十年内就可以升迁至高级公务员队伍1.

      (六)加强研究、开拓创新,迎接未来变化挑战

      各国税务局人力资源管理部门坚持问题导向,通过不断改革创新,迎接变化和挑战。一是普遍重视人力资源管理工作。FTA(税收征管论坛)2018年4月问卷调查显示,参加调查的国家均认为人力资源管理是本国税务部门战略规划和组织变革的重要组成部分;68%的国家税务人力资源部门直接向税务局长或副局长报告工作;各国税务局人力资源管理者数量占总员工数量的比例均在1%以上,其中11个国家在1%~2%之间,3个国家在3%~5%之间,3个国家在5%以上。二是改革创新意识较强。如挪威税务局通过研究分析世界人口、经济、政治、技术变化等因素对各国税务部门人力资源的影响,提出对策措施。三是注重政策的精准性。如英国皇家税务与海关管理局通过大数据分析,研究员工政策措施与员工表现、员工经历之间的关系,了解驱动和激励员工的因素,以采取更有针对性的措施,使得员工更加愉快地工作,提高效率和产出。四是注重提升人力资源工作的科学性。冰岛税务局探索通过模型研究如何把合适数量、合适技能的人,在恰当的时间安排在合适的岗位上,以实现组织的短期和长期目标。

      二、对我国税务部门公务员管理工作的启示

      (一)坚持党管干部和党管人才相统一,切实转变税务公务员的管理理念

      加强公务员队伍建设,必须坚持党的干部观和人才观相统一,既要强化政治建设,提高政治素质和道德品质,又要注重能力建设,提升专业知识和专业能力。要牢固树立人才是战略资源的强烈意识,从全局高度认识人才的价值,遵循人才成长规律,善于发现人才、培养人才、使用人才、服务人才,把人才发展理念贯穿于公务员的考试录用、培养教育、选拔任用、考核监督的全过程。要加快人才工作机制创新,实施更加积极、更加开放、更加有效的人才政策,推动形成税务系统人人渴望成才、人人努力成才、人人尽展其才的良好局面,为高质量推进新时期税收现代化提供人才支撑和智力保障。

      (二)坚持把政治建设摆在首位,强化税务公务员队伍政治属性

      对我国税务系统而言,建设高素质专业化税务公务员队伍,第一位就是要加强政治建设,强化税务公务员队伍政治属性。一要筑牢思想根基。坚持用习近平新时代中国特色社会主义思想武装税务干部的头脑,持续在学懂、弄通、做实上下功夫,真正做到入脑、入心、入行。二要加强党性教育。进一步加强理想信念教育,引导广大党员税务干部牢记党员身份,切实增强干事创业、改革攻坚的思想自觉和行动自觉,大力弘扬和践行“忠诚担当、崇法守纪、兴税强国”的中国税务精神,在税收改革攻坚的关键时刻,能够迎难而上、勇挑重担,勇敢地接受党的考验,接受人民群众的检验。三要发挥表率作用。教育引导各级税务局党委从自身做起,充分发挥领导机关和领导干部的示范带动作用。税收战略人才、税务领军人才、专业骨干要带头攻坚、克难奋进,充分发挥促进干部学习提升、奋发进取的引领示范作用。

      (三)坚持以德为先、任人唯贤、人事相宜,建立健全公务员选拔任用体系

      结合我国税务系统实际,一要突出政治标准。在公务员考录、公开遴选、调任、聘任等各种选人方式中,加强对人选的考察力度,突出考察政治品质和道德品行。二要科学精准选人。科学划分职位类别,推进分类分级考录,丰富考试测评手段。做深做细考察工作,注重对人选的政治素质、道德品行、专业素养、岗位适应能力等综合评价。三是加大交流力度。完善公务员调任政策,畅通国有企业、高等院校、科研院所等各个领域各条战线优秀人才进入公务员队伍渠道,为党政机关集聚大量优秀人才,不断优化队伍来源结构。加大公务员在本单位内部不同岗位之间的轮岗交流。四是树立正确用人导向。坚持“事业需要什么样的人就选什么样的人,岗位缺什么样的人就配什么样的人”,大力倡导“有为才有位”,不简单看学历、经历、资历,更注重看实践、实干、实效。对实绩突出、在重大专项工作中有突出贡献的干部,在选拔任用时予以优先考虑。

      (四)坚持问题导向和目标导向相结合,大力推进税务干部能力素质建设

      一是分类分级建立公务员通用能力框架。制定能力素质评价标准,开展能力素质测评,全面了解能力素质状况,有针对性地补短板、强弱项,增强素质培养的系统性、持续性、针对性。二是开展精准化教育培训。强化初任培训,对新录用人员在试用期内开展全员培训,大力推行新进人员指导老师制度,指导掌握公务员纪律规矩、机关工作基本知识。改进任职培训,重点加强对政治理论、调查研究、科学决策等内容的培训,提高岗位适应能力。强化在职培训,紧紧围绕贯彻中央重大战略部署和税务总局党委重点工作安排开展培训,强化税收法治教育,注重提高纳税服务、税收征管、税务稽查等一线人员的能力素质。三是强化实践锻炼。紧密结合国地税征管体制改革后的干部队伍实际,有计划地通过安排干部交流轮岗、上挂下派、横向外派等方式,在基层一线和困难艰苦的地方、在重点工作和重大活动中培养锻炼干部。

      (五)坚持奖优促劣,建立健全税务公务员考核评价体系

      一是健全考核评价体系。认真落实党中央关于党政领导干部和公务员考核工作有关规定,进一步完善税务系统绩效管理和数字人事制度体系。充分发挥绩效管理抓班子的作用,突出指标引领、责任共担、结果导向、持续改进。全面推行数字人事,建立日常考核、分类考核、近距离考核的知事识人体系。二是突出考核重点。把贯彻执行党中央决策部署和总局党委工作要求情况作为考核重点。突出政治考核、实绩考核和作风考核。三是科学设置考核指标。加大差异化考核力度,针对不同地域、不同领域、不同部门的客观条件、工作基础、职能特点,针对班子正职、副职的职责定位,分层分类设定考核指标。完善干部综合评价模型,适当调整数字人事历年得分和近三年得分的权重比例,将数据累计化和注重现实表现更好地结合起来,推动全面历史辩证评价干部。四是改进完善考核方法。注重综合分析研判,多维度对比,多层次印证,充分发挥党组织的领导和把关作用,全面深入、客观公正地评价干部。注重听取服务对象的评价,让纳税人成为税务干部担当作为的评卷人。五是强化考核结果应用。

      根据实际需要将税务干部适当分类,将考核得分进行排序和科学划段。对考核成绩排名前列的单位和干部进行通报表扬,对考核成绩排名末段的单位和干部进行约谈,对班子整体在担当作为方面存在问题的,及时召开民主生活会,督促班子成员认真开展批评与自我批评,提出整改措施。

      (六)坚持激励与约束并重,增强税务干部的获得感、幸福感、归属感

      一要完善激励机制。根据中央部署要求,认真做好税务部门全面试点职务与职级并行制度的工作,有效拓宽税务干部的成长渠道和发展空间。落实机关事业单位基本工资标准调整、地区附加津贴、公务员奖金等制度。做好表彰奖励工作,培育一批在全国范围内具有较大影响力的税务先进典型。二要加大关心关爱力度。认真落实干部体检制度,建立干部个人健康档案。丰富文体生活,激发干部活力。严格落实带薪休假、加班补休等制度。完善和落实谈心谈话制度,推进谈心谈话常态化,高度重视公务员心理健康问题,探索通过购买社会服务等方式,开展干预疏导等工作。三要强化重视基层导向。深入落实税务总局新形势下加强税务系统基层建设的30条措施。树立重视基层的用人导向,注重选拔使用具有基层工作经历的优秀干部,优先考虑在偏远艰苦地区和办税服务厅、税务分局(所)等一线岗位表现突出的基层干部。拓宽基层公务员的职业发展空间,职务、职级设置、晋升等政策向基层公务员倾斜,推动各级领导机关从基层遴选优秀公务员。四要坚持全面从严管理的主基调。加强对公务员的全方位管理,把行为管理和思想管理统一起来,把八小时内管理和八小时外管理贯通起来,强化日常监督。

      (七)坚持发挥职能作用,提高税务公务员管理工作的质量水平

      推进新时期税务公务员队伍建设,促进税务系统实现“四合”,人事部门重任在肩、惟行惟勤。要充分发挥职能作用,更好地在党建、组织建设和干部工作大局中谋划和推进公务员工作。要深入调查研究,加强战略性、基础性、前瞻性问题研究,准确认识和把握公务员队伍的思想状况、精神状况和工作情况,提升公务员管理工作的针对性和质量;开展大数据分析应用,准确把握公务员队伍变化趋势,着力解决结构上的突出问题;开展公务员管理的国际交流合作,拓宽国际视野;按照王军局长提出的“秉持公心、深怀爱心、务求细心”要求,坚守对党忠诚的政治品格、公道正派的价值理念、不断充实提高的专业追求、严格严谨的工作作风、自重自警自律的道德操守,持续构建讲政治、重公道、业务精、作风好的模范部门,以新气象、新作为不断提高新时代税务公务员管理工作的质量和水平。