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创造市场化、法治化、 国际化的税收竞争环境

2020年08月06日 来源: 中国税务报 作者: 白彦锋

  减税降费微观上提升企业等市场主体盈利水平,宏观上助力我国经济增速由负转正。

  税收是影响市场主体生产经营的重要因素。新冠肺炎疫情冲击成为检验税收在保市场主体上发挥作用的试金石。2020年上半年,国家实施积极财政政策,采取一系列有针对性的减税降费政策,交上了一份让纳税人满意的答卷。

  减税降费激发市场主体活力,提振市场信心

  新冠肺炎疫情对我国经济和世界经济产生巨大冲击,我国很多市场主体面临前所未有的压力。在市场主体最困难的时候,作为市场主体的“合伙人”,国家税务部门“该出手时就出手”,大力落实为市场主体减税降费政策,送来“及时雨”。

  一条扁担挑两头。减税降费一方面减少政府收入,另一方面从微观上支撑了企业税费成本降低,提升了企业盈利水平,巩固了供给侧结构性改革降成本成效。税务部门监测的10万户重点税源企业数据显示,重点税源企业的单位营业收入税负同比下降0.6个百分点,比一季度降低0.4个百分点。6月份,全国规模以上工业增加值同比增长6.3%,比上月加快1.3个百分点。上半年,重点税源企业实现利润同比增长1.5%,增速比一季度回升5.5个百分点。

  小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。与大中型企业比起来,小微企业规模孝抗风险能力弱。因此,从一定意义上讲,稳定住了小微企业,就稳住了我国经济的基本盘。2020年以来,为支持小微企业发展,国家推出了一系列小微企业普惠性税收减免政策,激发微观主体活力,提振市场信心。上半年,小微企业普惠性政策累计新增减税1164亿元,呈现出覆盖面广、受益度大、指向性强等特点。

  微观企业等市场主体经营效益的改善,在宏观上体现为我国经济增速由负转正。第二季度,我国国内生产总值(GDP)为250110亿元,按不变价格计算,比上年同期增长3.2%,第一季度为下降6.8%,经济增速实现由负转正,经济整体呈现快速回升态势。

  让税收现代化治理水平在保市场主体中不断提高

  当前,因为疫情而产生的经济、政治等一系列影响还在持续发酵过程中。下一阶段,税收保市场主体的任务将更加繁重。这个过程,也是税务部门进一步深化改革,提升税收治理能力的过程。

  按照“宽税基,低税率,严征管,少优惠”的标准进一步优化税制。通过简并增值税税率、科学确定小规模纳税人起征点、减少简易征收等方式,最大限度打通增值税的抵扣链条,将制度优势转化为治理效能。稳步推进消费税改革,条件成熟的税目后移征税环节并稳步下划地方,充分调动地方政府的税收征管积极性。在稳定企业预期方面,7月24日,财政部、国家税务总局等17个部门共同印发《关于健全支持中小企业发展制度的若干意见》,明确提出建立减轻小微企业税费负担长效机制。这意味着,税收等政策确定性将进一步增强,对于做好“六稳”“六保”工作会产生深远的积极影响。

  统筹好“放管服”之间的关系,防止出现“铁头铜脚麻秆腰”。“放”“服”与“管”不是对立的关系,不能为了“放”“服”而“疏于管理”甚至“不敢管、不会管”。简政放权的前提是创新税收征管模式。“保市场主体”绝不意味着眉毛胡子一把抓,更重要的是通过加强税收征管为纳税人创造市场化、法治化、国际化的税收竞争环境。税务部门和市场主体应共同努力,营造好的税收营商环境,为改善税收征管和纳税服务创造有利的外部条件。

  构建亲清的新型政商关系。疫情冲击之下,税务部门应进一步加强与财政、金融部门之间的协调配合,在涵养和保护税源上做足功课。例如,发挥好税收大数据的作用,帮助纳税人做好上下游产销衔接。

  有恒产者有恒心。税务部门应借鉴国际经验,不断完善税收政策,使市场主体能够通过慈善信托等形式完成企业控制人的新老交替。这样一来,可以使纳税服务涵盖企业的全生命周期,既保住了当前的市场主体,又弘扬了企业家精神,推动现代企业制度不断完善,为中国经济继续乘风破浪提供不竭动力。

  加强对数字经济的税收监管。疫情之下,“危中有机”,本已火热的数字经济得到进一步发展。4月9日,中共中央、国务院印发《关于构建更加完善的要素市场化配置体制机制的意见》,明确指出加快培育数据要素市场,提升社会数据资源价值。税务部门应乘势而上,明确数据平台企业向税务部门的数据共享法律责任,为各类经济主体构建公平公正的税收竞争环境。(作者系中央财经大学财政税务学院院长、博士生导师)

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